Jakie są kroki w procesie księgowania?
Proces księgowy to seria kroków, po których podmiot gospodarczy rejestruje biznesowe transakcje finansowe, obejmujących czynności gromadzenia, identyfikowania, klasyfikowania, podsumowywania i rejestrowania transakcji biznesowych w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa, tak aby sprawozdania finansowe jednostka może być przygotowana, a zyski i sytuacja finansowa przedsiębiorstwa mogą być znane w regularnych odstępach czasu.
Kroki w procesie księgowym
Poszczególne etapy procesu księgowego to:
# 1 - Zidentyfikuj transakcję
Identyfikacja transakcji biznesowej jest pierwszym krokiem w procesie księgowania. Podmiot gospodarczy musi zidentyfikować transakcje finansowe i pieniężne. Dlatego rejestrowane są tylko transakcje pieniężne. Ponadto należy rejestrować transakcje należące do przedsiębiorstwa, a nie osobiste transakcje właściciela, które są ujęte w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa.
# 2 - Rejestracja transakcji w dzienniku
Po zidentyfikowaniu transakcji, drugim krokiem procesu księgowania jest utworzenie zapisu księgowego dla każdej transakcji księgowej. Punkt ewidencji transakcji jest oparty na zasadach rachunkowości jednostki, tj. Memoriałowej lub kasowej. Zgodnie z zasadą memoriałową, przychody i koszty ujmuje się w księgach jednostki w okresie, w którym odpowiednio zostały uzyskane i poniesione, niezależnie od faktycznego wpływu i zapłaty gotówki. Jednak w przypadku metody kasowej transakcje są rejestrowane tylko wtedy, gdy rzeczywista gotówka została otrzymana / zapłacona. W systemie podwójnego zapisu każda transakcja wpływa na co najmniej dwa rachunki, tj. Jedno konto jest obciążane, a drugie jest uznawane. Na przykład, jeśli zakupy są dokonywane za gotówkę,wtedy rachunek zakupów zostanie obciążony (zakupy wzrosną), a rachunek gotówkowy zostanie uznany (zmniejszy się gotówka).
# 3 - Księgowanie w księdze
Po zarejestrowaniu transakcji w Dzienniku poszczególne konta są następnie księgowane w Księdze Głównej. Pomaga to właścicielowi / księgowemu poznać saldo każdego konta indywidualnie. Na przykład wszystkie obciążenia i kredyty z rachunku bankowego są przekazywane na konto księgowe, co pomaga poznać wzrost i spadek salda bankowego w okresie, a na koniec możemy określić z niego końcowe saldo bankowe.
# 4 - Niedostosowany bilans próbny
Bilans próbny firmy jest przygotowany do sprawdzenia, czy obciążenia są równe kredytom, czy nie. Zasadniczo głównym celem bilansu próbnego jest identyfikacja ewentualnych błędów popełnionych podczas powyższego procesu. Saldo próbne odzwierciedla wszystkie salda kont w danym momencie. Po przygotowaniu salda próbnego sprawdza się, czy suma wszystkich kredytów jest równa sumie wszystkich obciążeń, a jeśli suma nie jest taka sama, należy zidentyfikować i poprawić błąd. Mogą istnieć również inne przyczyny błędów, ale mimo to księgowy próbuje zlokalizować błąd podczas przygotowywania bilansu próbnego, a także saldo próbne pomaga poznać salda wszystkich rachunków w formie podsumowania.
# 5 - Dostosowywanie wpisów do dziennika
W przypadku przestrzegania zasady memoriałowej niektórych zapisów należy dokonać na koniec roku obrachunkowego, takich jak zapisy wydatków, które mogły zostać poniesione, ale nie zostały zaksięgowane w Dzienniku, oraz zapisy niektórych dochodów, które mogą być zarobione przez firmę, ale nie zostały jeszcze zapisane w księgach. Na przykład kwota odsetek od depozytu o stałej wysokości jest naliczana każdego roku, ale jest ona gromadzona w stałej kwocie depozytu. Ten dochód odsetkowy należy co roku rejestrować w księgach rachunkowych, ponieważ odsetki są naliczane corocznie, bez względu na kwotę, która zostanie otrzymana łącznie po wygaśnięciu ustalonego depozytu.
# 6 - Dostosowany bilans próbny
Po dokonaniu wszystkich zapisów korygujących należy ponownie sporządzić bilans próbny przed sporządzeniem sprawozdania finansowego, aby sprawdzić, czy wszystkie kredyty są równe debetom po dokonaniu zapisów korygujących.
# 7 - Sporządzanie sprawozdań finansowych
Po wykonaniu wszystkich powyższych kroków, sprawozdania finansowe spółki są przygotowywane w celu poznania rzeczywistej sytuacji finansowej, pozycji rentowności i pozycji przepływów pieniężnych firmy. Sprawozdania, które są sporządzane w celu zapoznania się z powyższymi pozycjami, to zestawienie zysków i strat dla poznania pozycji rentowności, bilans dla uzyskania pozycji finansowej oraz rachunek przepływów pieniężnych, aby poznać zmiany przepływów pieniężnych z trzech rodzajów działalności biznes (działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa).
# 8 - Zgłoszenia końcowe
Wreszcie cykl rozliczeniowy kończy się tym krokiem. Te wpisy przenoszą tymczasowe salda kont na konto stałe. Konta tymczasowe to konta, których salda kończą się w jednym roku obrachunkowym, takie jak sprzedaż, zakupy, wydatki itp. Salda te są najpierw przenoszone do rachunku zysków i strat, a następnie na rachunek stały, tj. Zysk / strata jest przenoszona do zatrzymanego konto zarobków. Należy wyjaśnić, że zamykane są tylko konta tymczasowe, a nie konta stałe (konta będące kontami bilansowymi, takie jak środki trwałe, dłużnicy, zapasy itp.)
Po dokonaniu wpisów zamknięcia saldo próbne jest ponownie przygotowywane do sprawdzenia, czy obciążenie jest równe kredytowi, a cykl rozliczeniowy rozpoczyna się od początku kolejnego roku obrachunkowego.
Wniosek
Zatem proces księgowania obejmuje kroki, które należy wykonać w celu zarejestrowania, sklasyfikowania, podsumowania itp. Transakcji finansowej przedsiębiorstwa, gdzie proces rozpoczyna się od identyfikacji transakcji, a kończy się głównie przygotowaniem sprawozdań finansowych, które są ostatecznie wykorzystywane i oceniane przez użytkowników firmy.
