Pełna forma TDS - podatek odliczany u źródła
Pełna forma TDS to podatek odliczany u źródła. Przepisy TDS są określone w ustawie o podatku dochodowym z 1961 r. Za pomocą TDS podatek dochodowy pobierany jest u źródła generowania dochodu. Osoba, która dokonuje płatności na rzecz innej osoby, potrąca TDS z kwoty i przekazuje kwotę rządowi w imieniu odbiorcy. W ten sposób organy podatkowe otrzymują z góry określony procent podatku. Syndyk w późniejszym terminie złoży zeznanie dochodowe i zaoferuje dochód na poczet podatku oraz zaliczenie potrąconego wcześniej TDS.
Proces potrącania podatku TDS
Płatnik („Odliczający”) odlicza określony procent podatku od określonego dochodu w imieniu syndyka („Odliczony”) dochodu. Kwota odliczona w ten sposób w e Challan ITNS 281 jest zdeponowana w rządzie. Odliczający musi również składać kwartalne deklaracje TDS. Syndyk może ubiegać się o zaliczenie potrąconego TDS przy składaniu zeznania podatkowego w drodze odliczenia od kwoty podlegającej zapłacie. Osoba, która powinna odliczyć TDS jest określona w rozdziałach dotyczących TDS. należy je odliczyć w momencie płatności lub kredytu, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.
Przykład
Jeśli A płaci Rs. 10.000 do B jako opłaty za doradztwo, następnie A musi odliczyć 10%, tj. Rs. 1000 i przekazać rządowi i zapłacić B Rs. 9 000. Kwota otrzymana przez B będzie Rs. 9000 jako paragon bankowy i Rs. 1000 jako kredyt TDS udzielony rządowi. B może skorygować ulgę TDS w momencie składania deklaracji dochodu wraz z podatkiem płatnym przez B. Pod koniec roku, jeśli B ma podatek do zapłaty, powiedzmy, Rs. 5000, następnie B może dostosować Rs. 1,000 kredytu i przekazu TDS Rs. 4000 z rządem.
Rodzaje
Odliczenie podatku TDS zostało określone dla różnych rodzajów płatności w sekcjach 192 do 196D podatku potrącanego u źródła. Powszechne i najczęściej potrącane są wypłaty w postaci wynagrodzenia, odsetek, dywidendy, prowizji lub pośrednictwa, kontrahentów, czynszu, przeniesienia własności nieruchomości, płatności na rzecz nierezydenta, doradztwa zawodowego. Stawka potrącenia podatku TDS jest załączona jako aneks. Jest odliczany zgodnie ze stawkami, a odliczenie podlega progowym limitom płatności określonym w tych sekcjach. W przypadku płatności na rzecz nierezydentów należy również uwzględnić stawki zgodnie z DTAA.
Dlaczego potrącamy TDS?
Rząd używa podatku odliczanego u źródła jako narzędzia do sprawdzania uchylania się od opodatkowania. Jest on odejmowany w momencie generowania dochodu przez osobę trzecią, a nie przez osobę, która go uzyskuje. W ten sposób rząd pobiera podatek z góry, a nie później, podczas składania deklaracji podatkowych lub płacenia zaliczek na podatek. Pozwala to również poznać różne dochody organu podatkowego, jakie uzyskuje otrzymujący dochód, co może on zweryfikować na podstawie złożonego zeznania podatkowego.
Certyfikat TDS
Certyfikat Tax Deducted at Source jest wydawany odliczającemu odliczeniu. Wydanie zaświadczenia osobie odpisanej jest obowiązkowe. Formularz 16 to roczne zaświadczenie TDS, które dotyczy wynagrodzenia, a formularz 16 A to kwartalne zaświadczenie TDS, które dotyczy innych tytułów niż wynagrodzenie. Podają wszystkie szczegóły TDS dla transakcji między podmiotem potrąconym a potrąconym. Certyfikat TDS powinien być generowany tylko z portalu Traces. Proces uzyskania certyfikatu TDS to - Deductor loguje się do portalu śledzenia i przechodzi do karty pobierania. Należy wybrać formularz i wypełnić szczegóły, po czym można pobrać certyfikat TDS. Zaświadczenie TDS należy wystawić w ciągu 15 dni od daty złożenia kwartalnych deklaracji TDS.
Terminy płatności
Termin płatności TDS jest następujący:
- Dla Deductors rządowe - 7 th następnego miesiąca, jeśli wypłacane przez Challan, sam dzień jeżeli zapłacona poprzez rejestrację.
- Dla Deductors dla rządu - kwietnia do lutego - 7 th następnego miesiąca, w marcu - 30 -go kwietnia.
Termin składania deklaracji TDS jest następujący:
TDS na zakup nieruchomości - termin jest 30 th dnia następnego miesiąca, w którym nieruchomość jest zakupiony.
Procedura elektronicznego składania deklaracji TDS
Wymagania wstępne:
- Ważny numer TAN i login do portalu elektronicznego składania wniosków.
- Przygotuj instrukcje za pomocą narzędzia do przygotowywania zwrotów (RPU) sprawdzonych za pomocą narzędzia do sprawdzania poprawności plików (FVU) pobranego z Tin-NSDL.
- Ważne DSC należy zarejestrować w zgłoszeniu elektronicznym. Alternatywnie, numer PAN głównej osoby kontaktowej może być połączony z Aadhar lub kontem bankowym zweryfikowanym w celu złożenia pliku za pomocą EVC.
Procedura przesyłania:
- Zaloguj się do portalu elektronicznego rozliczania podatku dochodowego.
- Idź do TDS - Prześlij TDS.
- Wybierz odpowiednie szczegóły dotyczące wersji FVU, roku finansowego, nazwy formularza, kwartału, typu przesyłania.
- Kliknij przycisk zweryfikuj, aby zweryfikować szczegóły wyciągu.
- Prześlij plik ZIP TDS, który jest oświadczeniem przygotowanym przy użyciu narzędzia pobranego ze strony internetowej Tin-NSDL lub oprogramowania innej firmy.
- Umieść podpis cyfrowy i kliknij przycisk przesyłania.
Zalety
- Pomaga w zapobieganiu oszustwom podatkowym.
- Generuje stały dopływ gotówki do rządu.
- Pomaga odliczeniu w uzgadnianiu dochodu uzyskanego z potrąceniem podatku TDS przez podmiot potrącany.
- Zmniejsza ciężar odpowiedzialności rządu za ściąganie podatków, ponieważ ciężar depozytu podatkowego jest przenoszony na podatnika.
Niedogodności
- Wzrost obciążenia zgodności dla deductor.
- Blokada przepływu środków pieniężnych jako TDS jest potrącana w momencie generowania dochodu, podczas gdy kredyt jest dostępny tylko w momencie składania zeznania podatkowego.
- W przypadku złego zdeponowania TDS przez potrąconego, potrącony nie mógł ubiegać się o kredyt TDS bez swojej winy.
Punkty do zapamiętania
Odsetki, kary i ściganie są powiązane z przepisami TDS. Stąd deductor powinien uważać w terminowym przestrzeganiu postanowień TDS. Ponadto stawki podatków i sekcji powinny być prawidłowo rozliczane poprzez składanie kwartalnych deklaracji; numer PAN stron powinien być poprawnie wpisany. Konieczne jest śledzenie terminów różnych zgłoszeń i depozytów podatkowych.
