Co to jest dziennik wpływów gotówkowych?
Dziennik wpływów gotówkowych to taki rodzaj dziennika księgowego, który służy wyłącznie do rejestrowania wszystkich wpływów środków pieniężnych w okresie rozliczeniowym i działa zgodnie ze złotą zasadą księgowania - obciążaj to, co przychodzi i uznawaj to, co wychodzi.
Sprzedaż kredytowa nie jest w ogóle rejestrowana w tym arkuszu księgowym, ponieważ nie ma żadnych środków pieniężnych zebranych w tych transakcjach sprzedaży kredytowej. Sprzedaż gotówkowa działa na zasadzie kasowej księgowości, a sprzedaż na kredyt na zasadzie memoriałowej.
Rodzaje wpływów gotówkowych
Można je dalej podzielić na 3 różne części, które przedstawiono poniżej:
- Otrzymanie gotówki ze sprzedaży gotówkowej: Wszystkie środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży towarów i usług klientom za gotówkę są rejestrowane w arkuszu wpływów gotówkowych z podaniem nazwy kontrahenta w narracji.
- Przyjęcie gotówki od klientów kredytu: cała gotówka pobrana później po dokonaniu sprzedaży klientowi na podstawie wydłużonego okresu kredytowania.
- Otrzymanie gotówki z innych źródeł: wszystkie inne źródła gotówki, takie jak odsetki bankowe, termin zapadalności inwestycji, sprzedaż aktywów niemagazynowych, sprzedaż środków trwałych itp.
Przykład dziennika przyjęć gotówkowych
Gdy sprzedawca detaliczny / hurtownik sprzedaje towary klientowi i odbiera gotówkę, transakcja ta jest rejestrowana w arkuszu wpływów gotówkowych.
Inwestowanie kapitału przez właściciela przedsiębiorstwa jest rejestrowane w wpływach gotówkowych, sprzedaż składnika aktywów za gotówkę jest rejestrowana w wpływach pieniężnych, wszelkiego rodzaju windykacje od klientów kredytowych są rejestrowane w wpływach pieniężnych, pobieranie odsetek bankowych, dywidend lub przychodów z najmu rejestrowane również w arkuszu wpływów pieniężnych.
Kolejna pożyczka zaciągnięta przez osobę fizyczną z dowolnego banku lub instytucji finansowej jest również rejestrowana w arkuszu wpływów gotówkowych. Wszelkie otrzymane opłaty i prowizje, zapadalność inwestycji lub polisy ubezpieczeniowej, zwroty podatków zarówno bezpośrednich, jak i pośrednich, otrzymane darowizny również stanowią część tego dziennika i pomagają w śledzeniu napływu płynności i analizie przepływów pieniężnych dla organizacji na okresowe, które ostatecznie stanowią część sprawozdań finansowych raportowanych przez MSSF i różnych ujawnień przekazywanych innym interesariuszom i władzom rządowym.
Format dziennika wpływów gotówkowych
Format zazwyczaj wygląda następująco:
Objaśnienie kolumn używanych w arkuszu wpływów gotówkowych
- Data (Kolumna 1): Data otrzymania gotówki jest wpisywana w kolumnie Data.
- Przyznane konto (kolumna 2): Jest to nazwa konta, które zostało uznane w wyniku wpływu środków pieniężnych w księgach rachunkowych.
- Ref (kolumna 3): Kolumna odniesienia służy do wprowadzenia wewnętrznego numeru referencyjnego rachunku, do którego należy zapis księgowy.
- Wyjaśnienie (kolumna 4): W tej kolumnie pokrótce wyjaśniono wyjaśnienie lub opis odbioru gotówki.
- Cash Dr (Kolumna 5): W tej kolumnie wprowadzana jest kwota otrzymanej gotówki. Rachunek pieniężny na koncie księgi głównej jest obciążany kwotą pochodzącą z tej sumy.
- Sales Discount Dr (kolumna 6) : Sprzedawcy zezwalają na rabat kupującym, którzy dokonują płatności w dozwolonym dla nich okresie kredytowym. W tej kolumnie wpisana jest łączna kwota rabatu przysługującego kupującym.
- Należności Cr (kolumna 7) : Kiedy klient kredytowy / kupujący dokonuje płatności, jego konto jest uznawane w księdze należności. W tej kolumnie wpisuje się kwotę, jaką uznano konto klienta / kupującego.
- Wartość sprzedaży (kolumna 8): Ta kolumna służy do rejestrowania sprzedaży gotówkowej. Za każdym razem, gdy klient otrzymuje sprzedaż gotówkową, otrzymana kwota jest wprowadzana w tej konkretnej kolumnie
- Inne rachunki Cr (kolumna 9): W tej kolumnie rejestruje się wpływy środków pieniężnych z innych źródeł, które obejmują otrzymanie gotówki z tytułu odsetek, czynszów i sprzedaży środków trwałych itp.
Praktyczny przykład
Poniższy przykład pokazuje, jak działa księgowanie arkusza pokwitowań i rejestrowane w księgach rachunkowych:
Lista transakcji
- 07/08/2019 - Sprzedaż gotówkowa w wysokości 5000 GBP.
- 08.12.2019 - Gotówka otrzymana od klienta kredytowego Douglas w wysokości 490 GBP rabatu posprzedażnego w wysokości 10 GBP.
- 14/08/2019 - Sprzedaż gotówkowa w wysokości 7000 GBP.
- 17.08.2019 - Gotówka otrzymana od Roberta kredytu w wysokości 990 funtów rabatu posprzedażnego w wysokości 10 funtów.
- 20.08.2019 - Pożyczka z banku 1500 £.
- 21/08/2019 - Sprzedaż gotówkowa wyniosła 6500 GBP.
- 22.08.2019 - Odsetki otrzymane na konto bankowe w wysokości 350 £.
- 23.08.2019 - Gotówka otrzymana od klienta kredytu Johna w wysokości 741 GBP rabatu posprzedażnego w wysokości 9 GBP.
- 25.08.2019 - Gotówka otrzymana od klienta kredytu Amandy w wysokości 345 GBP rabatu posprzedażnego w wysokości 5 GBP.
- 28/08/2019 - Sprzedaż gotówkowa w wysokości 9000 GBP.
Zalety
- Pomaga w śledzeniu całej gotówki otrzymanej w danym okresie.
- Pomaga w przygotowaniu księgi rachunków pieniężnych i rachunku przepływów pieniężnych za dany okres.
- Pomaga w śledzeniu należności handlowych i przeterminowanych.
- Pomaga w śledzeniu wszystkich zaległych i przestarzałych płatności dostawcy poprzez dopasowanie gotówki otrzymanej do gotówki zapłaconej w danym okresie.
Niedogodności
Jedyną wadą dziennika wpływów gotówkowych jest to, że uwzględnia on tylko kasową podstawę księgowania. Nie bierze pod uwagę memoriałowej podstawy rachunkowości, która jest główną podstawą prowadzenia podwójnej księgowości i ostrożnej rachunkowości.
Księgowanie czeków
Istnieją dwa kontrole po zaksięgowaniu, które można przeprowadzić po zaksięgowaniu arkusza wpływów pieniężnych na koniec okresu obrachunkowego, aby upewnić się, że transakcje w tym okresie zostały poprawnie wprowadzone i zaprezentowane w księgach i sprawozdaniach finansowych organizacji:
- Suma wszystkich sald księgi podrzędnej odbiorców, które pojawiają się pod nagłówkiem kont należności, powinna być zawsze równa saldzie na koncie kontrolnym księgi podrzędnej w saldzie próbnym księgi głównej.
- Ponadto saldo próbne księgi głównej powinno zawsze znajdować się w saldzie, co oznacza, że całkowite obciążenia w księdze głównej powinny być równe całkowitym kredytom, tak aby bilans również był zgodny na końcu.
Polecane artykuły
To był przewodnik po tym, czym jest dziennik wpływów gotówkowych i jakie są jego definicje. Tutaj omawiamy jego rodzaje, przykład, format, zalety i wady. Możesz dowiedzieć się więcej o ekonomii z następujących artykułów -
- Szablon paragonu gotówkowego
- Książka gotówkowa
- Zasady dotyczące wpisów do dziennika
- Dziennik specjalny
