Budżet zadaniowy (definicja, przykład) - Zaleta / wada

Co to jest budżetowanie według działań?

Budżetowanie według działań to proces budżetowania, w którym firma najpierw identyfikuje, analizuje i bada działania, które określają koszt firmy, a następnie przygotowuje budżet na podstawie wyników.

Formuła jest przedstawiona w następujący sposób:

Formuła budżetowania według działań = pula kosztów w wyznaczonym nurku / czynnik kosztotwórczy w jednostkach

Przykłady budżetowania zadaniowego

Przykład 1

Firma Washington Inc. zdecydowała się przejść z tradycyjnego systemu budżetowania na budżetowanie zadaniowe. Na podstawie poniższych informacji musisz obliczyć budżetowany koszt na podstawie tych czynników.

Czynność	Rzeczywisty koszt w zeszłym roku
Konfiguracja maszyny	400000
Koszt inspekcji	280000
Liczba konfiguracji maszyny	700
Godziny inspekcji	15500

Rozwiązanie

Firma przeszła z tradycyjnego podejścia opartego na budżetowaniu działań, a zatem tutaj widzimy, że istnieją dwa rodzaje działań, które generują koszty

Korzystając ze wzoru ABC: całkowity puli kosztów / czynnik kosztowy, możemy obliczyć koszty ogólne

Mamy = Koszt konfiguracji maszyny / Liczba ustawień maszyny i koszt kontroli / Godziny inspekcji

Obliczanie ustawień maszyny na jednostkę

= 400000/700

• = 571,43

Obliczanie kosztu inspekcji na jednostkę

• = 280000/15 500
• = 18,06 za godzinę inspekcji

Stąd w ABB koszt jest określany na poziomie działalności, a nie według stawki ad-hoc, co zostało zrobione metodą tradycyjną, w której uwzględniono tylko inflację.

Przykład nr 2

Vista Inc przegrywała aukcję ze względu na wyższy koszt w porównaniu do innych konkurentów. Kierownictwo zdecydowało wówczas rozpocząć budżetowanie kosztów nowych zamówień przy użyciu budżetowania według działań.

Sterownik kosztów działalności	Koszt w zeszłym roku	Sterownik kosztów	Ostatni rok	Oczekiwana aktywność
Nabywczy	900000	Liczba zamówień	41	59
Kroki produkcyjne	1518750	Liczba konfiguracji	25	30
Kontrola	1200000	Godziny inspekcji	150	200
Złożenie	600000	Godziny montażu	400	400
Konserwacja maszyn	2250000	Godziny pracy maszyny	2500	2600

Rozwiązanie

Podana jest oczekiwana aktywność dla następnego zamówienia i na jej podstawie musisz oszacować całkowity koszt, który można podać jako ofertę.

W tym przykładzie otrzymujemy wszystkie rzeczywiste koszty i czynniki wpływające na to samo i możemy użyć poniższego wzoru, aby obliczyć koszt, który został poniesiony w ostatnim zamówieniu, i zakłada się, że ten sam pozostaje taki sam, a zatem możemy kosztorys dla nowego zamówienia.

Korzystanie ze wzoru budżetowania według działań: całkowity puli kosztów / czynnik kosztowy

Poniżej znajdują się obliczenia dla każdej czynności i są zgodne z ostatnim zamówieniem.

Całkowity koszt nowego zamówienia i koszt w budżecie wyniesie -

Powyższe powinno odzwierciedlać rzeczywisty koszt zamiast tradycyjnego sposobu robienia tego samego.

Zalety

• Proces budżetowania może mieć większą kontrolę, gdy w firmie stosowane są systemy budżetowania opartego na działaniach (ABB) zamiast tradycyjnego sposobu budżetowania.
• Planowanie wydatków i dochodów będzie odbywać się na dokładnym poziomie, który zapewni istotne szczegóły dotyczące szacunkowych i przyszłych prognoz finansowych.
• Co nie mniej ważne, firma może mieć lepszą kontrolę i dostosować swój roczny budżet do ogólnych celów firmy, wdrażając budżetowanie zadaniowe.
• Pomaga usprawnić proces biznesowy, identyfikując niepotrzebne działania, co prowadzi do wzrostu kosztów, ponieważ przeprowadza się tu wiele badań.

Niedogodności

• Główną wadą budżetowania zadaniowego jest to, że jego wdrożenie jest droższe i stosunkowo bardziej kosztowne niż tradycyjny sposób budżetowania.
• Ponadto szczegóły techniczne są wymagane do zachowania, aby uchwycić koszty na określonym poziomie.
• Proces ten wiąże się również z wieloma założeniami, które należy poczynić, co pochłonie więcej czasu zarządzania i może prowadzić do niedokładności kosztów w określonych momentach, co będzie odzwierciedlać nieprawidłowy koszt produktu.
• Wymaga również głębokiego zrozumienia procesu.

Ważne punkty

Najprościej rzecz ujmując, budżetowanie zadaniowe obejmuje trzy następujące etapy:

• Zidentyfikuj działania poprzez przeprowadzenie szczegółowych badań, a wraz z nimi również zidentyfikowanie ich czynników kosztowych, co ponownie wymaga odpowiedniej znajomości procesu.
• Teraz albo prognozuj liczbę jednostek, które zostaną wyprodukowane w następnym okresie, albo może pojawić się nowe zamówienie, a także na tym etapie oblicz narzut na kierowcę.
• W końcowym etapie należy obliczyć współczynnik kosztów i pomnożyć go dla nowego zamówienia lub nowych jednostek produkcyjnych, a to da całkowity szacowany lub budżetowany koszt.
• Zanim to jednak nastąpi, należy ustalić, czy zarząd czy firma odpowiednio dysponują wymaganym czasem i kosztami.
• Czy firma potrzebuje zasobów, oprogramowania i siły roboczej, aby codziennie rejestrować to samo?
• Analiza kosztów i korzyści musi zostać przeprowadzona przed wdrożeniem tego samego, ponieważ kierownictwo powinno być zdania, że ​​korzyści przeważają nad kosztami.
• Czy można zatrudniać menedżerów operacyjnych za rozsądne wynagrodzenie?

Wniosek

Tradycyjnym sposobem przypisywania kosztów lub budżetu było uwzględnienie kosztów ogólnych z ostatniego okresu i skorygowanie ich o inflację oraz obliczenie całkowitego kosztu nowego zamówienia, a zatem pomijanie kosztów działań, przy których można było nie angażować się w proces. i nadal był naładowany.

W związku z tym, wdrażając budżetowanie zadaniowe, kierownictwo może zidentyfikować działania, które rzeczywiście są zaangażowane w proces produkcji i odpowiednio wycenić produkt i zaoszczędzić na kosztach, a tym samym zwiększyć przychody firmy.