Co to jest podatek od dzieci?
Kiddie Tax jest prawem podatkowym obowiązującym w Stanach Zjednoczonych Ameryki i nakłada podatek na niezarobione dochody pasywne, takie jak odsetki, dywidendy, czynsze, zyski kapitałowe itp. Dziecka poniżej dziewiętnastu lat i student w pełnym wymiarze godzin). Jeżeli posiadane inwestycje i niezarobione dochody dziecka przekraczają wyznaczony limit roczny, wówczas podatek jest pobierany na rękach dziecka niezależnie od tego, czy jest na utrzymaniu, czy nie.
Jak to działa?
Przed wprowadzeniem podatku dla dzieci rodzice inwestowaliby w imię swojego dziecka lub przekazaliby dzieciom inwestycje i inne aktywa, a wynikający z tego dochód byłby opodatkowany według niższej stawki mającej zastosowanie do dochodu dziecka. Tym samym, wprowadzając ten podatek, urząd skarbowy był w stanie zlikwidować lukę, która była nadużywana przez rodziców.
Jak obliczyć podatek dla dzieci?
Aby obliczyć podatek, należy w pierwszej kolejności obliczyć dochód dziecka do opodatkowania.
Dochód dziecka podlegający opodatkowaniu = zarobiony dochód netto dziecka + niezarobiony dochód netto dziecka - standardowe potrącenie dziecka.Teraz zarobiony dochód dziecka będzie opodatkowany według obowiązującej normalnej stawki, a niezarobiony dochód przekraczający 2200 USD będzie podlegał następującym stawkom podatku od dzieci:
Jednak dochody, takie jak długoterminowe zyski kapitałowe, podlegają innym stawkom podatkowym. Obowiązująca stawka wynosi 0% do 2650 USD, 15% od 2651 USD do 12950 USD i 20% powyżej 12950 USD.
Przykład podatku dla dzieci
Osoba, która nazywa się Jacob, starzejąca się 16 lat, w roku podatkowym osiągnęła niezarobkowy dochód w wysokości 15 000 dolarów.
Rozwiązanie:
Obliczenie dochodu dziecka podlegającego opodatkowaniu będzie wynosić -
- Dochód dziecka podlegający opodatkowaniu = 15000 USD - 1100 USD = 13900 USD
Dochód podlegający opodatkowaniu oblicza się, odejmując kwotę standardowego odliczenia w wysokości 1100 USD od niezarobionego dochodu w wysokości 15 000 USD. Wynikowy dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 13 900 USD.
Podatek dziecięcy można obliczyć w następujący sposób:
- Niezarobiony dochód do 2200 USD będzie zwolniony, a pozostała kwota 11700 USD będzie opodatkowana w następujący sposób:
- Podatek od dzieci wynosi 2708 dolarów .
Wymagania dotyczące podatku od dzieci
Zgłaszanie i pobieranie podatku od dzieci ma następujący wpływ w dwóch sytuacjach:
- Jeżeli niezarobkowy dochód dziecka przekracza 2200 USD, podatek może zostać pobrany od tej kwoty.
- Jeżeli dochód dziecka obejmuje tylko dochód z odsetek i dywidend, a suma tego niezarobionego dochodu nie przekracza 11 000 USD, rodzice mają możliwość uwzględnienia tego dochodu w swoim zeznaniu zamiast składania oddzielnego zeznania dziecka.
Formularz 8615 należy złożyć na podatek od dzieci. To samo należy złożyć w imieniu dziecka, jeżeli spełnione są następujące warunki:
- Niezarobkowy dochód dziecka przekracza 2200 USD.
- W odniesieniu do wieku spełniony jest dowolny z poniższych warunków:
-
- Wiek osoby nie przekracza 18 lat na koniec roku podatkowego.
- Na koniec roku podatkowego wiek osoby wynosi 18 lat, a dochód uzyskany przez osobę nie przekracza połowy jej dochodów na utrzymaniu.
- Osoba, która na koniec roku podatkowego studiuje w pełnym wymiarze godzin, ma co najmniej 19 lat, ale mniej niż 24 lata, a dochód tej osoby nie przekracza połowy jej dochodów na utrzymaniu.
-
- Przynajmniej jedno z rodziców żyło na koniec roku podatkowego.
- Za rok podatkowy nie składa się zeznania podatkowego.
- Za rok podatkowy nie składa się wspólnego zeznania.
Wniosek
Zeznanie podatkowe Kiddie należy złożyć po należytym uwzględnieniu obowiązującej stawki podatkowej opartej na rodzaju dochodu oraz po uwzględnieniu standardowego odpisu przewidzianego w przepisach podatkowych. Należy również rozważyć, czy dochód może być uwzględniony w deklaracji rodzica, jeżeli określa on warunki, o których mowa w art.
