Definicja nieskorygowanego bilansu próbnego
Nieskorygowane saldo próbne to salda kont zgłaszane bezpośrednio z księgi głównej bez korygowania zapisów księgowych na koniec roku. Stanowi punkt wyjścia do analizy sald kont i dokonywania zapisów korygujących.
Te zapisy korygujące na koniec roku są uważane za niezbędne do sporządzenia skorygowanego salda próbnego i obejmują przekazanie korygujących zapisów księgowych, które obejmują zapisy, a mianowicie:
- Należności, które nie dotyczą okresu, za który ma być sporządzona ewidencja księgowa.
- Naliczone koszty / odsetki
- Przedpłacone pozycje przychodów / kosztów
- Pieniądze otrzymane za pracę do wykonania w innym okresie rozliczeniowym. Na przykład zaliczki od klientów, otrzymane subskrypcje itp.
- Płatności dokonywane za okresy inne niż okres, za który sporządzana jest dokumentacja księgowa. Na przykład składka ubezpieczeniowa itp.
Jak to jest pomocne?
Nieskorygowane saldo próbne to bezpośredni raport wyodrębniony przez firmę z jej systemu podwójnego zapisu. Obejmuje różne płatności otrzymane / dokonane przez firmę, które nie są związane z okresem obrachunkowym, za który ma być sporządzone sprawozdanie finansowe i jako takie muszą zostać skorygowane, aby zapewnić prawidłowy obraz wyników działalności za okres, za który sprawozdania finansowe są sporządzane. przygotowany. Pomaga również zweryfikować saldo debetów i kredytów, które jest następnie weryfikowane poprzez sprawdzanie salda każdego rachunku w celu przygotowania zapisów korygujących w ramach procesu cyklu księgowego, który rozpoczyna się w momencie wystąpienia transakcji i kończy wraz z włączeniem jej do sprawozdania finansowego.
Przekazywanie zapisów korygujących w celu dokonania nieskorygowanego salda próbnego w skorygowanym saldzie próbnym jest ostatnim krokiem, po którym sporządzane są sprawozdania finansowe, i ważne jest, aby dokonano prawidłowych zapisów korygujących, które ostatecznie doprowadzą do sporządzenia prawidłowego sprawozdania finansowego.
Przykład nieskorygowanego bilansu próbnego
Firma ABC rejestruje swoje zapisy księgowe i księguje je na kontach księgowych. Poniżej znajduje się nieskorygowane saldo próbne na dzień 31 grudnia 2017 r
- Wydatki na czynsz obejmują płatność w wysokości 1200 USD za styczeń 2018 r
- Rachunek z tytułu wydatków na media w wysokości 8000 USD należy zapłacić w styczniu 2018 r
Korygowanie zapisów, które mają zostać przekazane w celu dostosowania powyższych dwóch wydatków, jest następujące:
- Koszt czynszu
- Koszty mediów
Następnie zapisy korygujące zostaną przekazane na odpowiednich kontach w celu przygotowania skorygowanego salda próbnego, który jest ostatnim krokiem przed sporządzeniem sprawozdań finansowych.
Korzystanie z nieskorygowanego salda próbnego
- Głównym celem jest ustalenie błędów i pomyłek, które wystąpiły w czasie prowadzenia księgowości.
- Jest to również podstawa do wyszukiwania błędów, które wystąpiły z dowolnego z poniższych powodów,
- Błędy zaniechania
- Błąd Komisji
- Błąd zasady
- Odszkodowanie za błędy
Zalety
- Może służyć jako narzędzie do oceny wewnętrznej kontroli systemu księgowości biznesowej.
- Będzie on służył jako podstawa do wyszukiwania błędów i księgowania wpisów korygujących przez wykwalifikowane osoby.
- Będzie również podstawą do sporządzenia sprawozdań finansowych po dokonaniu odpowiednich korekt.
- Wspiera również zespół audytowy w przygotowaniu odpowiedniego programu audytu w oparciu o możliwości księgowych.
Niedogodności
- Nie może być podstawą do jakichkolwiek referencji do sporządzania raportów końcowych firmy bez dalszych korekt.
- Możliwości błędów mogą być wysokie w nieskorygowanym bilansie próbnym, ponieważ prace zostały wykonane na danych pierwotnych.
- Zaliczenie zapisów korygujących będzie polegało na identyfikacji błędów w księgach.
- Wysoka wiedza wymagana od księgowego w zakresie standardów rachunkowości i obowiązujących GAAP do księgowania zapisów korygujących.
