Co to jest zwrot podatku od prezentów?
Podatek od darowizn jest rodzajem podatku, który jest nakładany na przeniesienie własności lub aktywów z jednej osoby na drugą, gdy osoba, która otrzymuje nieruchomość lub składnik aktywów, nie dokonuje płatności zgodnie z wartością godziwą takiej nieruchomości lub kapitał. Podatek jest nakładany na osobę dokonującą prezentu (zwaną dawcą), a nie na odbiorcę prezentu.
Kto musi złożyć zeznanie podatkowe od prezentów?
Podatek od darowizn jest nakładany na osobę, która przekazuje aktywa innej osobie za wartość niższą niż wartość godziwa aktywów. W związku z tym, aby uznać transakcję za prezent, odbiorca upominku musi zapłacić każdą kwotę niższą od wartości godziwej prezentu.
Zwrot podatku od prezentów to formularz podatkowy, który musi złożyć ofiarodawca prezentu, jeśli dokonuje transakcji prezentu o wartości przekraczającej określony limit, zwanego zwolnieniem z podatku od darowizn. W związku z tym ofiarodawca upominku powinien złożyć zeznanie podatkowe od darowizn, chyba że prawo stanowi inaczej. Formularz zwrotu podatku od prezentów to IRS Form 709.
Rząd zezwala parom małżeńskim na podwojenie limitu zwolnienia z prezentów, w którym to przypadku podstawowy limit zwolnienia pary wzrośnie dwukrotnie.
Wymagania dotyczące złożenia zeznania podatkowego od prezentów
Darczyńca jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego od darowizn, jeśli wówczas roczny dar przekazany jakiejkolwiek osobie w ciągu roku nie przekracza 15 000 USD. Jest to roczny limit wyłączenia podatku od darowizn. Ponadto limit zależy od odbiorcy, a limit nie dotyczy całkowitej kwoty prezentu. W ten sposób osoba może przekazywać prezenty dowolnej liczbie osób do 15 000 dolarów bez przyciągania podatku od darowizn.
Ponadto istnieje dożywotni limit zwolnienia z prezentów, który pozwala osobie fizycznej na przekazywanie prezentów w wysokości 11,58 mln USD bez przyciągania podatku od darowizn. Tak więc ten limit obowiązuje przez całe życie. Podatek od darowizn trzeba będzie zapłacić tylko w przypadku wyczerpania limitu prezentów.
Przykłady
Zrozummy wymóg zwrotu podatku od prezentów za pomocą przykładów.
Przykład 1
Osoba przekazała 10 prezentów 10 różnym osobom w wysokości 5000 USD każda w trakcie odpowiedniego roku podatkowego.
W tym przypadku łączna wartość prezentów dokonanych przez tę osobę wynosi 50 000 USD. Jednak roczny limit podatku od prezentów wynosi 15 000 USD na osobę i nie dotyczy całkowitej kwoty prezentów w ciągu roku. W związku z tym zobowiązanie do zapłaty podatku od prezentów nie powstaje w ciągu roku, ponieważ roczny limit zwolnienia z darowizn w wysokości 15 000 USD na osobę nie został wyczerpany.
Przykład nr 2
Załóżmy, że w powyższym przykładzie bieżące niewykorzystane saldo zwolnienia z darowizn na całe życie wynosi 11,55 mln USD bez uwzględnienia prezentów dokonanych w ciągu roku.
Teraz, mimo że roczny limit zwolnienia nie został wyczerpany, limit dożywotniego zwolnienia został wyczerpany, ponieważ łączne saldo limitu dożywotniego wynosi 11,60 mln USD po uwzględnieniu obecnych prezentów w wysokości 50 000 USD.
W związku z tym powstanie obowiązek zapłaty podatku od darowizn.
Typowe pułapki, których należy unikać
Wypełniając zeznanie podatkowe od darowizn należy unikać następujących pułapek.
- Prezenty należy odpowiednio ujawnić w zeznaniu podatkowym dotyczącym prezentów. Jeśli ktoś odpowiednio ujawni darowizny, wówczas służba skarbowa może dokonać rewaluacji darów tylko do maksymalnego okresu trzech lat, w przeciwnym razie służba skarbowa otrzyma prawo do przeszacowania darowizn na czas nieograniczony. W związku z tym szczegóły, takie jak charakter prezentu i podstawa wyceny, powinny być odpowiednio ujawnione.
- Prezenty, które przekraczają roczny limit wykluczenia z podatku od prezentów, również należy zgłaszać w zamian. Prezenty, choć ze względu na dożywotni limit zwolnienia, mogą nie podlegać opodatkowaniu, ale wyczerpują limit dożywotniego zwolnienia, a zatem konieczne jest zgłoszenie ich w zamian.
- Gdy małżonkowie składają wspólny prezent, ważne jest, aby obie osoby w zamian okazały prezent, aby pokazać, że oboje wyrazili na to zgodę.
- Należy upewnić się, że prezent przekazywany trustowi kwalifikuje się jako „obecny procent”. Jeśli te same nie kwalifikują się jako odsetki obecne, to te same nie będą objęte rocznym limitem zwolnienia i będą podlegały opodatkowaniu.
Kiedy nie ma wymogu zwrotu podatku od prezentów?
Składanie zeznania podatkowego od prezentów nie jest wymagane w przypadku wręczenia następujących prezentów:
- Prezenty wręczane współmałżonkowi;
- Prezenty przekazane organizacji politycznej w celu ich wykorzystania.
- Płatności dokonywane bezpośrednio na rzecz instytucji edukacyjnych w celu pokrycia czesnego;
- Płatności dokonywane bezpośrednio na rzecz instytutów medycznych lub bezpośrednio na rzecz firm ubezpieczeniowych;
- Gdy płatności nie przekraczają rocznego limitu zwolnienia w wysokości 15 000 USD;
Wniosek
W związku z tym osoba fizyczna składa zeznanie podatkowe od darowizn za prezenty wykonane przez nią w ciągu roku. Deklarację należy złożyć, nawet jeśli przekraczają roczny limit zwolnienia, nawet jeśli podatek nie będzie należny. Pamiętaj, aby w zamian podać niezbędne informacje, aby później uniknąć pytań ze strony IRS.
