Co to jest krzywa Laffera?
Krzywa Laffera to krzywa, która opisuje zależność między stawką podatkową a kwotą dochodów podatkowych pobieranych przez rząd i pokazuje, że rosnące stawki podatkowe zwiększają dochody rządu, ale tylko do pewnego stopnia, po pewnym poziomie dochód podatkowy zaczyna spadać wraz z podwyższona stawka podatku. Tę teorię zaproponował ekonomista Arthur Laffer.
Zrozumienie krzywej Laffera
Ogólnie krzywa Laffera przedstawia zależność między stawką podatkową a dochodem podatkowym dla rządu przy założeniu, że istnieje jedna stawka podatkowa i zwiększa dochody rządu z podatków. Zagłębmy się w to, aby zrozumieć to głębiej za pomocą diagramu:
Źródło: http://www.mississippi.edu/
Oś pionowa, czyli oś Y, przedstawia stawkę podatku, a oś X (pozioma) przedstawia otrzymane dochody. Spróbujmy teraz przeanalizować ten diagram:
- Jak widać wyraźnie, gdy stawka podatkowa wynosi 0%, a przychody 100% to NIL, oznacza to, że gdy podatki wynoszą 0%, rząd nie będzie miał żadnego dochodu, podczas gdy będzie to 100%, ludzie uznają to za bezużyteczne, ponieważ wszystkie zarobki mogą iść w postaci podatków. Tak więc w obu scenariuszach jest to dochód NIL dla rządu.
- Punkt E to punkt, w którym dochody sektora instytucji rządowych i samorządowych są maksymalne przy tej stawce podatkowej, co oznacza, że jest to punkt środkowy, po którym w przypadku wzrostu stawek dochód zacznie spadać.
- Pozioma linia przecinająca punkt E dzieli krzywą na 2 sekcje stawek podatkowych pod względem ich relacji do dochodu.
- Zakres normalny, tj. Poniższa część krzywej wskazuje, że wzrost stawki podatkowej zwiększy dochody rządu i odwrotnie.
- Wręcz przeciwnie, powyższa część, która jest zacienionym obszarem znanym jako obszar zaporowy, przedstawia odwrotną relację stawek podatkowych i dochodów, w której zwiększenie stawki podatkowej zmniejszyłoby dochody rządu.
- Pionowa linia przecinająca krzywą w punktach A i B pokazuje symetryczny charakter krzywej i dowodzi, że dwie różne stawki podatkowe mogą generować taki sam dochód dla rządu.
- Punkt A oznacza stosunkowo wysoką stawkę podatkową, ale nie maksymalną, jest ona bliska 100%, az drugiej strony punkt B to relatywnie niska stawka podatku, stąd krzywa Laffera mówi nam, że stosunkowo wysoka stawka dla małych grup wygeneruje taką samą przychód jako mała stawka w dużej grupie.
Dwa główne skutki krzywej Laffera
Opisana krzywa Laffera przedstawia dwa efekty stawek podatkowych na dochody podatkowe, a mianowicie efekt arytmetyczny i efekt ekonomiczny.
- Efekt arytmetyczny
- Zasadniczo wzrost i spadek dochodów podatkowych w zależności od stawki podatkowej.
- Efekt ekonomiczny
- Jest to kontrowersyjny efekt krzywej Laffera, co oznacza, że wzrost lub spadek stawki podatkowej będzie miał odpowiedni wpływ na dochody podatkowe ze względu na zachęty lub czynniki zniechęcające stworzone w celu zaspokojenia pracy, produkcji i zatrudnienia.
- Przyjęto założenie, że efekt ten jest taki, że obniżenie stawek podatkowych pobudza gospodarkę i zachęca ludzi do pracy oraz zwiększa ich produktywność, co pozwala na zwiększenie dochodów, a wręcz przeciwnie - podniesienie stawki podatkowej ma odwrotny skutek.
Ograniczenia krzywej Laffera
Krzywa Laffera była przedmiotem kontrowersji od samego początku, a głównym powodem jest to, że krzywa jest zbyt prosta w swoich założeniach, co nie pasuje dobrze do scenariusza w świecie rzeczywistym.
- Krzywa nie mówi dokładnie, że obniżka podatków doprowadzi do wzrostu dochodów, ponieważ wiele innych czynników ma również wpływ na to samo, co system podatkowy, okres, poziom obecnych stawek podatkowych i wiele innych.
- Głównym ograniczeniem jest zastosowanie tej krzywej do większości systemów podatkowych i określenie, czy obecny system leży na krzywej, czy nie. Oznacza to, że punkt E na diagramie jest różny dla różnych systemów podatkowych i krzywa ogólna nie będzie w stanie spełnić tych warunków.
- Krytycznym ograniczeniem jest brak empirycznych dowodów na to, że krzywa była prawdziwa w realnej gospodarce, Arthur Laffer podał przykłady z historii Stanów Zjednoczonych, a mianowicie trzy główne obniżki podatków, cięcia Hardinga-Coolidge'a w połowie lat dwudziestych XX wieku, cięcia Kennedy'ego w połowie lat 20. XX wieku. Lata 60-te i cięcia Reagana z początku lat 80.
- Jednak systemy podatkowe są różne w każdej sytuacji i istnieje inny system podatkowy, co sprawia, że skutki stawki podatkowej i obniżek są trudne do zastosowania w praktyce.
- Jedną z głównych wad jest to, że krzywa Laffera przyjmuje prostą i jednolitą stawkę do analizy skutków zmian podatkowych, jest to dość bezpodstawne założenie, które pasuje do obecnych systemów gospodarczych i podatkowych większości krajów.
- Wreszcie krzywa zakłada, że zwiększenie dochodów podatkowych jest pożądanym celem politycznym większości decydentów na świecie. Nie jest konieczne, aby jakikolwiek rząd zwiększał lub zmniejszał swoje dochody wyłącznie w oparciu o stawki podatkowe, istnieją scenariusze, w których rząd może łatwo spełnić żądania obywateli, nawet jeśli nie ma maksymalnych możliwych wpływów podatkowych z gospodarki .
- Ponadto maksymalizacja podatków zwiększa koszty polityczne dla rządu, podczas gdy gospodarka może przetrwać przy minimalnym dochodzie podatkowym, aby osiągnąć cele społeczne, co jest przeciwieństwem celu krzywej Laffera.
Wniosek
Krzywa Laffera może być wykorzystywana przez decydentów i decydentów w gospodarce do oceny stawki podatkowej i dochodu, jednak koncepcja nie zawsze pasuje do wszystkich systemów podatkowych i ma poważne ograniczenia. Wreszcie, głównym wnioskiem z krzywej Laffera jest to, że pomaga ona określić zachowanie jednostki wobec różnych zmian w systemie podatkowym.
