za
Różnica między kwalifikowaną a zwykłą dywidendą
Kluczowa różnica między dywidendą kwalifikowaną a zwykłą dywidendą polega na tym, że dywidenda kwalifikowana to taka, w przypadku której dochód z dywidend podlega opodatkowaniu według niższych stawek w porównaniu ze zwykłą stawką podatkową, podczas gdy zwykły dochód z dywidend podlega opodatkowaniu według normalnej stawki podatkowej mającej zastosowanie do takich dywidend. akcjonariusz.
Dywidenda to część zysku organizacji. Spółka rozdziela ją wśród akcjonariuszy ze względu na liczbę i rodzaj nabytych akcji, takich jak akcje własne lub uprzywilejowane nabyte przez akcjonariuszy. Wiele firm regularnie wypłaca dywidendę z określoną częstotliwością, np. Kwartalną, półroczną lub roczną. Kwartalna wypłata dywidend jest dość znana wśród korporacji w Stanach Zjednoczonych. Wypłacona dywidenda jest traktowana jako dochód podlegający opodatkowaniu w rękach akcjonariuszy. Jest opodatkowana zgodnie z ich klasyfikacją jako kwalifikowana lub zwykła dywidenda.
Co to jest kwalifikowana dywidenda?
Dywidenda opodatkowana stawką podatku od zysków kapitałowych jest dywidendą kwalifikowaną. Stawka podatku od zysków kapitałowych jest na ogół niższa niż normalna stawka podatku dochodowego, a zatem pomaga inwestorom zaoszczędzić pieniądze poprzez zmniejszenie płatności podatków.
- Inwestorzy, którzy pokryli mniej niż 0% do 15% podatku dochodowego, muszą zapłacić 0% podatku od swoich kwalifikowanych dochodów z dywidend.
- Osoby, które mają pokrycie poniżej 15%, ale poniżej 39,6%, muszą zapłacić 15% podatku od swojego kwalifikowanego dochodu z dywidendy.
- Dochód z kwalifikowanej dywidendy jest opodatkowany w wysokości 20% dla osób fizycznych, które płacą normalny podatek dochodowy w wysokości 39,6%.
Jednakże, aby traktować dywidendę jako dywidendę kwalifikowaną i uzyskać korzyści w postaci niższych podatków od dochodu z dywidendy, muszą zostać spełnione następujące kryteria;
- Okres utrzymywania : W przypadku akcji zwykłych odbiorca dywidendy musi posiadać akcje przez ponad 60 dni w okresie 121 dni, który zaczyna się od 60 dni przed datą dywidendy. W przypadku akcji uprzywilejowanych odbiorca dywidendy musi być właścicielem akcji przez ponad 90 dni w okresie 181 dni, który zaczyna się od 60 dni przed datą ustalenia prawa do dywidendy.
- Płatnik : Płatnik, tj. Organizacja wypłacająca dywidendę, musi być albo korporacją amerykańską, albo zagraniczną korporacją, której kraj jest objęty umową podatkową ze Stanami Zjednoczonymi, lub zagraniczną korporacją, której akcje są łatwo notowane na ustanowionych giełdach w Stany Zjednoczone.
Przykład
Jeśli powyższy pan Alex otrzymał dochód z kwalifikowanych dywidend zamiast niekwalifikowanych dochodów z dywidend w wysokości 10.000 USD w ciągu roku i jest objęty 15% progiem podatkowym opartym na całym ich źródle dochodu, wówczas pan Alex musi zapłacić podatek 0% od tego dochód z dywidend w wysokości 10 000 USD. Jeśli w przyszłym roku dochód Alexa wzrośnie i spadnie poniżej 39,6% podatku, to musi zapłacić 2000 $, czyli 20% podatku od tego samego kwalifikowanego dochodu z dywidend w wysokości 10 000 $ otrzymanego w przyszłym roku.
Jednak określona dywidenda nie staje się dywidendą kwalifikowaną, gdy jest otrzymywana od funduszu inwestycyjnego nieruchomości (REIT), programu opcji na akcje dla pracowników (ESOP), spółki zwolnionej z podatku, depozytów bankowych itp. Są one bezpośrednio opodatkowane jako dywidenda zwykła lub niekwalifikowana. dochód.
Co to jest zwykła dywidenda?
Gdy dywidenda jest opodatkowana według standardowej stawki podatku dochodowego zgodnie z indywidualnym przedziałem podatkowym inwestora, jest traktowana jako dywidenda zwykła lub niekwalifikowana. Zwykle wszystkie dywidendy są dywidendami zwykłymi, chyba że są wyraźnie oznaczone jako dywidenda kwalifikowana. Stawka podatku dochodowego wynosi od 0% do 39% przedziałów podatkowych, a podatki od dochodu z niekwalifikowanych dywidend należy płacić zgodnie z odpowiednim przedziałem podatkowym.
Przykład
Jeżeli hipotetyczny inwestor, pan Alex, uzyskał dochód z niekwalifikowanych dywidend w wysokości 10.000 USD rocznie i podlega 15-procentowemu przedziałowi podatkowemu w oparciu o ich główne źródła dochodu, wówczas pan Alex musi zapłacić 15% podatek od tego dochodu z dywidend w wysokości 10000 USD, czyli 1500 USD.
Infografiki kwalifikowanej a zwykłej dywidendy
Przyjrzyjmy się pięciu najważniejszym różnicom między kwalifikowaną dywidendą a zwykłą dywidendą.
Kluczowe różnice
- Zwykła dywidenda jest opodatkowana według stawek podatku dochodowego i dla inwestorów jest droga. Natomiast dywidenda kwalifikowana jest opodatkowana według stawki podatku od zysków kapitałowych i jest tańsza w rękach inwestorów.
- Ponieważ stawki podatkowe wahają się od 0% do 39,6% od zwykłych dywidend, nie wydaje się to korzystne dla inwestorów. Natomiast stawki podatkowe są niższe i wahają się od 0% do 20% od kwalifikowanych dywidend.
- Zwykła dywidenda nie ma żadnych kryteriów kwalifikowalności, ponieważ inwestorzy muszą płacić podatki takie same, jak w ich odpowiednim przedziale podatkowym, a zwykłe dochody z dywidend nie są objęte żadną ulgą. W przeciwieństwie do tego, kwalifikowana dywidenda musi spełniać kryteria kwalifikowalności, tj. Kryteria okresu utrzymywania i kryteria płatników, aby uzyskać korzyści w postaci niższych płatności podatkowych od ich kwalifikowanego dochodu z dywidendy.
Tabela porównawcza kwalifikowanych i zwykłych dywidend
| Podstawa porównania | Zwykła dywidenda | Dywidenda kwalifikowana | ||
| Znaczenie | Dywidenda jest opodatkowana według stawki podatku dochodowego. | Dywidenda jest opodatkowana według stawki podatku od zysków kapitałowych. | ||
| Wysokość podatków | Zakres od 0% do 39,6% | Zakres od 0% do 20% | ||
| Płatność podatku | Wyższa płatność podatku | Niższa lub brak płatności podatku | ||
| Kryteria kwalifikacji | Brak takich kryteriów | Musi być spełniony okres oczekiwania i kryteria płatnika. | ||
| Korzystny | Mniej korzystne dla inwestorów | Bardziej korzystne dla inwestorów |
Wniosek
Dywidenda kwalifikowana jest bardzo korzystna z punktu widzenia inwestorów, ponieważ mogą oni zaoszczędzić więcej pieniędzy, płacąc niższe podatki od dochodu z dywidend. Zwykle wszystkie spółki w Stanach Zjednoczonych wypłacają kwalifikowaną dywidendę od swoich akcji. Jednak aby zakwalifikować dywidendę jako dywidendę kwalifikowaną, zarówno akcjonariusz, jak i organizacja muszą spełnić odpowiednio kryteria okresu utrzymywania i płatnika. Chodzi o to, aby rząd chciał, aby inwestorzy trzymali akcje przez dłuższy okres, a nie tylko w celu oszczędzania podatków.
Z ulgi podatkowej od dochodu z dywidend mogą więc skorzystać tylko ci inwestorzy, którzy najdłużej inwestują w akcje spółek i nie mają zamiaru handlować nimi w krótszym okresie. Dzięki temu ułatwieniu podatkowemu wiele osób zachęca do inwestowania swoich pieniędzy w akcje, zamiast inwestować je w innym miejscu. Pomoże to w rozwoju rynku finansowego w kraju.
