Znaczenie złych długów
Złe długi można opisać jako nieprzewidziane straty poniesione przez organizację biznesową w związku z niespełnieniem uzgodnionych warunków między dwiema stronami w związku ze sprzedażą towarów lub usług lub spłatą jakiejkolwiek pożyczki lub innych zobowiązań uzgodnionych w ramach wcześniej określonych umowa między dwiema lub więcej stronami.
Rodzaje złego długu
Chociaż nie ma predefiniowanych typów, które każda firma może ponieść, możemy klasyfikować według różnych modeli biznesowych w następującej kategorii: -
- Handlowcy - podmiot gospodarczy, który sprzedaje i kupuje towary na kredyt, może zaciągnąć nieściągalne długi w przypadku, gdy jego klient nie zobowiązał się do wcześniej określonych zestawów warunków płatności za zakup towarów.
- Dostawcy usług - podobnie jak przedsiębiorca, usługodawca może również ponieść stratę z tytułu nieściągalnych długów, jeśli jego klient nie spłaci opłat za korzystanie z usług dostawców usług.
- Spłata pożyczki - dla osoby zaangażowanej w udzielanie pożyczek, jeżeli syndyk nie spłacił swoich należności, będzie to również oznaczało złe długi.
- Nakaz sądowy - w przypadku trwającego sporu, w którym poza sądem / trybunałem lub jakimkolwiek organem sądowym zostaje wydane orzeczenie nakazujące jednej stronie zapłacenie drugiej, ale jeśli strona nie spłaci, doprowadzi to również do powstania złych długów (w przypadku braku innych środków prawnych).
Jak rozpoznać złe długi?
Istnieją dwie metody rozliczania złych długów -
- Metoda bezpośredniego uznania : - księgowana w momencie poniesienia;
- Rezerwa na złe długi: - Oszacowanie określonej kwoty, która zostanie poniesiona jako nieściągalne długi.
Przykłady złych długów
Rozumiemy teraz przykłady i ich efekt księgowy.
Przykład 1
Mark i Louis prowadzą supermarket, w którym towary są sprzedawane zarówno za gotówkę, jak i na kredyt. W kwietniu 2019 roku Mark i Louis sprzedali towary o wartości Rs. 20,00 000 $ dla korporacji handlowej Larry na okres kredytowania wynoszący 100 dni. W maju 1919 roku korporacja handlowa Larry została ogłoszona upadłością. Szacuje się, że w trakcie postępowania upadłościowego w ciągu 19 września można zrealizować tylko 20% kwoty roszczenia.
Na podstawie powyższych danych podaj liczbę złych długów Marka i Louisa. Zapewnij również podejście księgowe w księgach.
Rozwiązanie
Na podstawie podanego zestawu danych pierwszym zestawem rozliczeń będzie zaksięgowanie sprzedaży 2000000 USD i utworzenie dłużników w księgach. Następnie, w maju, po ogłoszeniu upadłości dłużnika, pełną kwotę należy uznać za długi nieściągalne. Wreszcie, od września 1919 szacuje się, że 20% roszczenia może zostać zrealizowane i powinno zostać ponownie zaksięgowane jako dochód.
Wpisy w dzienniku księgowania złych długów są następujące: -
Przykład nr 2
Tony Trading Corporation podaje następujące szczegóły dotyczące swoich dłużników i realizacji w oparciu o przeszłe trendy.
Rozwiązanie
Ponieważ Tony Trading Corp. ma predefiniowany zestaw szacunków o współczynniku 5% złych długów, będzie utrzymywał rezerwę w tych samych procentach -
Wpisy w dzienniku księgowania złych długów są następujące: -
Zalety
Złe długi same w sobie nie mają wielu zalet, ale tak, ich rozpoznanie zapewnia prawidłowe ujęcie księgowe we właściwym czasie. Zapewnia rozpoznanie kosztu w okresie, w którym został poniesiony, umożliwiając tym samym zapewnienie zasad dopasowania koncepcji i rozpoznawania przychodów.
Niedogodności
- Wpływa to niekorzystnie na realizację każdej działalności netto, tj. Zmniejsza liczbę wpływów pieniężnych.
- Ma to negatywny wpływ na kapitał obrotowy, gdyż prowadzi do obniżenia należności netto.
- Jeśli nie planuje się złych długów, a organizacja nie tworzy swoich rezerw, to ma tendencję do zakłócania planowania zarządzania funduszami.
- Zmniejsza również wartość netto firmy, ponieważ złe długi to nic innego jak utrata aktywów.
- Zwiększa to koszt funduszy zaangażowanych w działalność.
- Utrata znaczącego klienta / grupy klientów może nawet doprowadzić do bankructwa organizacji.
Ważne punkty
- W dzisiejszym świecie zachodzą szerokie zmiany w modelach biznesowych, które doprowadziły do pojawienia się nowych modeli biznesowych. Teraz podmiot gospodarczy może również zapewnić swoim dłużnikom zapłatę nominalnych opłat.
- Nie tylko ubezpieczenie dłużników, ale również pojawia się biznes, w którym podmioty gospodarcze również kupują dłużników innych organizacji i płacą z góry lub po realizacji od strony trzeciej. Ten biznes jest powszechnie znany jako faktoring.
- Wraz ze zmieniającymi się obowiązującymi przepisami i regulacjami nastąpiły duże zmiany w rachunkowości, rozpoznawaniu i zgłaszaniu złych długów - organizacja musi przestrzegać wszystkich norm i przepisów. Np. Zmiany w przepisach MSSF, GAAP itp.
Wniosek
Można to opisać jako nieprzewidzianą stratę poniesioną przez organizację biznesową w związku z niespełnieniem uzgodnionych warunków między dwiema stronami. Każda organizacja biznesowa może zaciągać złe długi, niezależnie od tego, czy jest to firma handlowa, usługodawca, bank czy inne instytucje pożyczkowe itp.
Złe długi negatywnie wpływają na każdą organizację biznesową, ponieważ jest to nic innego jak nieprzewidziana utrata kapitału obrotowego. W dzisiejszym świecie zróżnicowanych modeli biznesowych faktoring stał się doskonałym ubezpieczeniem dłużników, ponieważ zapewnia pewność realizacji netto po uiszczeniu określonych opłat.
