Znaczenie umowy kupna-dzierżawy
Mówiąc najprościej, jest to rodzaj umowy, w której hiree (kupujący / leasingobiorca) zamiast kupować jakiekolwiek aktywa płacąc pełną kwotę gotówką, zgadza się zapłacić określoną część jako zadatek, jeśli zostało to uzgodnione (płatność początkowa), a saldo jako okresowe raty (opłaty za wynajem i kwota główna) na określony czas. Zgodnie z takimi umowami własność towaru może / nie może zostać przeniesiona na kupującego, dopóki wszystkie uzgodnione płatności nie zostaną uiszczone. Jest powszechnie używany w Wielkiej Brytanii i bardziej znany jako plan ratalny w Stanach Zjednoczonych.Kupno na raty to rodzaj umowy, w ramach której kupujący kupujący drogie aktywa wybiera opcję zapłaty za składnik aktywów, wpłacając pewną przedpłatę w momencie zakupu składnika aktywów i regulując pozostałe należności w regularnych ratach wraz z odsetkami.
Rodzaje umów kupna na wynajem
- W przypadku pierwszego podmiot trzeci (pożyczkodawca) dokonuje zakupu towarów w imieniu klienta i zawiera umowę z klientem. Na mocy tej umowy klient staje się właścicielem po zapłaceniu ostatniej raty. Pożyczkodawca jest właścicielem towaru, płaci cenę zakupu sprzedającemu i odzyskuje go od klienta. W tym przypadku pożyczkodawca może zająć towar w przypadku braku płatności.
- W ramach drugiego rodzaju umowy kupujący sam zawiera umowę ze sprzedającym i płaci sprzedającemu, staje się właścicielem towaru z chwilą zapłaty ostatniej raty. W tym przypadku sprzedawca może zająć towar w przypadku braku płatności.
Elementy zakupu na raty
- Zatrudnij nabywcę / Hiree: Podmiot, który kupuje towary na raty .
- Sprzedawca / Dealer: Podmiot, który sprzedaje towary.
- Zaliczka: przykład przetworzenia początkowej płatności z góry; 10% ceny gotówkowej.
- Opłaty za wynajem : kwota zapłacona za wynajem lub używanie towarów. Mówiąc prościej, można to również określić jako opłatę czynszową za korzystanie z aktywów.
- Cena gotówkowa: aktualna cena rynkowa, po której można kupić towary.
- HPP: Cena, za jaką można kupić towary w ramach tej umowy.
Przykłady obliczeń zakupów na raty
Przykład 1
Spółka Inc. zakupiła maszynę na raty od Z Ltd w dniu 1 stycznia 2018 r., Płacąc natychmiast 80 000 USD i zgadzając się płacić trzy roczne raty po 80 000 USD w dniu 31 grudnia każdego roku. Cena maszyny w gotówce wynosi 2,98 000 USD, a sprzedawcy pobierają odsetki w wysokości 5% rocznie. Oblicz następujące:
- Cena zakupu na wynajem
- Całkowite zapłacone odsetki
- Podział kwoty głównej i odsetek płaconych sprzedającemu przez kupującego co roku.
Rozwiązanie:
Kwota zapłaconych odsetek zostanie obliczona w następujący sposób:
# 1 - Cena zakupu za wynajem
# 2 - Całkowite odsetki
# 3 Kwota główna i odsetki wypłacane co roku
- Cena pozostająca do spłaty w momencie pierwszej raty = 2,18 000 USD
- Odsetki od stopy procentowej pierwszej raty = 10,900 USD
- Kwota główna zapłacona w pierwszej racie = 69 100 USD
- Cena pozostająca do spłaty = 148900 USD
- Odsetki od pierwszej raty Oprocentowanie = 7445 USD
- Kwota główna spłacona w drugiej racie = 72,555 USD
- Cena pozostająca do spłaty = 76 345 USD
- Odsetki zapłacone w trzeciej racie = 3655 USD
Obliczanie ceny gotówki i odsetek
Uwaga:Renta do odzyskania 1 dolara w danym okresie jest podana jako
cena gotówkowa = rata roczna x ((1 + r) n -1) / r- (1 + r) n - 1
(gdzie r to stopa procentowa , n to liczba rat)
Przykład nr 2
Oblicz cenę gotówkową z następującymi informacjami: -
- HPP = 90000 USD
- Trzy równe raty roczne (kapitał + odsetki)
- Oprocentowanie = 5%
- Obecna wartość 1 dolara renty o wartości 3-letniej @ 5% wynosi 2,723
Rozwiązanie:
Obliczenie HPP wyniesie -
Alternatywnie,
Obliczenie ceny gotówkowej będzie -
Szczegółowe obliczenia można znaleźć w powyższym szablonie programu Excel.
Ważne punkty
- Nabywca płaci czynsz (opłata za wynajem) za uzgodniony okres.
- Jeśli kupujący zalega z płatnością, sprzedawca ma prawo odzyskać / przejąć aktywa od kupującego.
- Częstotliwość raty może być roczna / kwartalna / miesięczna itp.
- Posiadanie towaru zostaje początkowo przeniesione, ale własność towaru pozostaje po stronie sprzedającego do momentu zapłaty ostatniej raty.
- Zwykle kupujący wpłaca pewien procent ceny w gotówce jako zadatek.
- Ponieważ sprzedawca ma własność w kamizelkach, może on żądać amortyzacji sprzedanych towarów w celu uzyskania korzyści z podatku dochodowego. Podobnie kupujący może ubiegać się o ulgę w podatku dochodowym od opłat najmu (cena zakupu na raty minus cena w gotówce).
Zalety
- Aktywa można kupić do użytku bez płacenia pełnej kwoty.
- Wygodny sposób na pozyskanie aktywów w przypadku, gdy podmiot boryka się z brakiem gotówki lub nie chce od razu wydać dużej kwoty.
- Ponieważ wysokość wydatków jest dobrze znana z góry, ułatwia jednostce podjęcie decyzji budżetowych.
- Można powiedzieć, że jest to wygodny sposób sfinansowania zakupu aktywów.
Niedogodności
Niektóre z wad są następujące:
- Ponieważ stwarza to dla kupującego stałe obciążenie płatnicze, może on mieć trudności z płatnością w sytuacji kryzysu gotówkowego. Może to również doprowadzić do utraty aktywów i pogorszenia zdolności kredytowej.
- Koszt zakupu składnika aktywów zawsze będzie wyższy niż zakup po cenie gotówkowej.
- Prawo własności przysługuje sprzedającemu, który może ją zająć w przypadku braku zapłaty rat ratalnych;
- Jeśli zakupiony składnik aktywów zostanie skradziony / zniszczony, zanim zostanie w pełni opłacony, ubezpieczenie może nie pokryć wartości odtworzenia, co może doprowadzić do niedoboru (zwrotu).
Wniosek
Opierając się na powyższych dyskusjach, omówionych i podzielonych zaletach i wadach, nie można wprost powiedzieć, że zakup aktywów na raty, gotówką, pożyczką lub leasingiem, jest najlepszy. O sposobie przejęcia decyduje wiele czynników w zależności od każdej organizacji. Ale tak, jest to dobra opcja w przypadku, gdy jednostka chce użyć aktywa bez przetwarzania 100% płatności od razu. Jest to jednak bardziej kosztowna metoda nabycia niż zakup gotówkowy, ponieważ zawsze będzie zawierać opłaty za zatrudnienie / element odsetek.
