Co to jest plan zakupu akcji pracowniczych?
Plan Zakupu Akcji Pracowniczych to opcja przyznawana pracownikom przez pracodawcę, w ramach której pracodawca (czyli firma) przydziela każdemu z pracowników określoną ilość akcji / akcji po cenie znacznie zdyskontowanej w porównaniu z ceną rynkową i dostępnością pracownika opcja ta poprzez okresowe potrącenia od dnia przyznania opcji do dnia wykonania ceny wymaganej do zapłaty.
Nie wszyscy pracownicy są uprawnieni do otrzymania takiej opcji. Pracodawcy zapewniają takie możliwości tylko lojalnym i wieloletnim pracownikom, którzy przez lata udowodnili swoje umiejętności. Daje również gwarancję dobrego samopoczucia pracownikom i dodatkowo wzmacnia relacje pracodawca-pracownik.
Jak to działa?
- Pracodawca ocenia wydajność grupy pracowników. Wybiera grupę pracowników, którzy przez lata dobrze sobie radzili i mają pewność, że pozostaną w firmie przez dłuższy czas.
- Emitent-spółka podaje dane liczbowe dotyczące ceny wykonania, uprawnionych pracowników i liczby opcji, które mają zostać udostępnione na pracownika.
- Decydując o wszystkich liczbach, firma zazwyczaj czeka, aż akcje osiągną 52-tygodniowe maksimum. Następnie dostarcza informacji o rabacie oferowanym w ramach takiej opcji. Pracownicy mają możliwość podjęcia decyzji w określonym terminie i częstotliwości.
- Pracownicy będą kupować akcje po „cenie wykonania”, która jest niczym innym jak ceną rynkową pomniejszoną o dyskonto. Takie zakupy są zwykle zarządzane przez pracodawcę poprzez okresowe potrącanie z miesięcznego wynagrodzenia pracowników.
- Odliczenie rozpoczyna się od dnia przyznania do dnia przydziału. Gdy firma zatrzyma wystarczającą kwotę, udostępni udziały odpowiednim pracownikom.
- Pracownicy mają swobodę wyboru, czy sprzedać te akcje natychmiast, czy zatrzymać przez określony czas, aby uzyskać wyższe zyski. Najlepsze w ESPP jest to, że pracownicy zyskują już pierwszego dnia przydziału, czyli różnicę między ceną wykonania a ceną rynkową.
- Cały proces zapewnia bezproblemową realizację planów zakupu zapasów.
Przykład planu zakupu akcji pracowniczych
Spółka przekazała następujące informacje:
Musimy przeanalizować kalkulacje dotyczące relacji pracodawcy i pracowników.
Rozwiązanie:
Wyjaśnienie:
- Pracownik zarobił 20% zwrotu w ciągu zaledwie miesiąca, subskrybując opcję.
- Jednak pracownicy mają możliwość natychmiastowej sprzedaży lub czekania na okres blokady. Okres Lock-in dotyczy zarówno zapasów, jak i zatrudnienia.
Kwalifikowalność Planu Zakupu Akcji Pracowniczych
Kryteria kwalifikujące do planu skupu akcji pracowniczych w ramach ESPP, o którym mowa w paragrafie 423. Zgodnie z tym paragrafem wszyscy pracownicy (tej spółki lub spółki zależnej oraz spółki dominującej) mogą uczestniczyć w programie pod warunkiem spełnienia wymaganych warunków.
Pracowników obowiązują warunki kwalifikowalności.
- Osoba powinna być zatrudniona w firmie od początku przyznania opcji do co najmniej 3 miesięcy przed datą zakupu opcji.
- Pracownicy, którzy rozwiązali pracę, nie kwalifikują się.
- Udział nie przysługuje pracownikom zatrudnionym krócej niż 2 lata. Również pracownicy otrzymujący wysokie wynagrodzenie, o którym mowa w art. 414 kodeksu podatkowego, nie kwalifikują się do udziału. Zgodnie z sekcją 414, wysokie odszkodowanie oznacza 130000 USD lub więcej.
- Pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin, sezonowo lub pracujący na podstawie umowy nie mogą brać udziału.
Implikacje podatkowe planu zakupu akcji pracowniczych
Pracownicy nie są zobowiązani do płacenia żadnego podatku w momencie przyjęcia towaru na konto magazynowe. Skutki podatkowe powstają tylko wtedy, gdy pracownicy sprzedają lub w jakikolwiek sposób przekazują otrzymane akcje w dowolnym momencie po tej dacie. Oznacza to, że część dotycząca opodatkowania wchodzi w grę tylko wtedy, gdy coś zarobiłeś lub poniosłeś stratę. Stawka podatku uzależniona jest od okresu utrzymywania zapasów.
W przypadku, gdy zapasy są utrzymywane przez co najmniej 1 rok od daty zakupu i minęły co najmniej 2 lata od daty oferty, pracownik zobowiązany jest do długoterminowego podatku dochodowego od różnicy ceny zakupu i ceny sprzedaży.
Ponadto muszą płacić zwykły podatek od niższej z następujących kwot:
- Rabat uzyskany w ramach planu
- Rzeczywista kwota zysku z tytułu wyrównania
A jeśli powyższy okres nie upłynął? W takim przypadku pracownik zapłaci zwykły podatek od różnicy między wartością godziwą w momencie przydziału a ceną sprzedaży. Faktyczny zysk podlega opodatkowaniu.
Powyższe konsekwencje dotyczyły tylko „kwalifikowanych” ESPP. W przypadku niekwalifikowanych ESPP pracownicy są zobowiązani do zapłaty różnicy między wartością godziwą opcji a ceną zakupu zapłaconą przez pracownika.
Korzyści
- Zwrot z natychmiastowej wyprzedaży akcji jest zwykle wyższy niż stopa procentowa oferowana przez zwykłe konto oszczędnościowe.
- Zwiększ zaufanie pracowników do emitenta-spółki i jej przyszłych celów.
- Relacje pracodawca-pracownik stają się bardziej stabilne.
- Te korzyści wykraczają poza standardowy pakiet wynagrodzeń otrzymywanych przez pracowników.
- Pracownicy są chronieni przed marnowaniem środków pieniężnych w czasie dzięki okresowym potrąceniom z miesięcznego wynagrodzenia.
- Brak obciążenia finansowego pracownika przy zakupie opcji, ponieważ pracodawca okresowo potrąca kwotę.
- Pracodawcy mogą przez długi czas utrzymać wysokiej jakości i uczciwych pracowników.
Niedogodności
- Pracodawca musi ponieść koszty administracyjne planu, takie jak honoraria konsultantów, dokumentacja, sprawozdawczość, zgodność z przepisami podatkowymi i regulacyjnymi itp.
- Pracodawca musi przydzielić inny zestaw osób do zarządzania wydaniem takiego planu.
- W przypadku spadku ceny akcji, zyski pracownika ulegają zmniejszeniu.
- Pracownicy są zwykle związani okresem blokady na posiadanie akcji.
