Definicja odroczonego wynagrodzenia
Odroczone wynagrodzenie to umowa, na mocy której część dochodu osoby fizycznej jest odkładana i wypłacana w późniejszym terminie; zazwyczaj ma to na celu odroczenie płatności podatków, ponieważ kwota wpłacona na poczet takiej odroczonej rekompensaty w większości przypadków nie jest opodatkowana do momentu spłaty dochodu. Przykłady obejmują opcje na akcje dla pracowników, plany emerytalne i emerytalne.
Rodzaje odroczonych odszkodowań
Odroczone wynagrodzenie jest ogólnie klasyfikowane jako kwalifikowane i niekwalifikowane. Oba plany różnią się zasadniczo pod względem prawnego traktowania. Najczęściej jest używany w odniesieniu do planów niekwalifikowanych, ale technicznie obejmuje oba. Kwalifikowany a niekwalifikowany
# 1 - Wykwalifikowany
Plany kwalifikowane to plany przed opodatkowaniem, co oznacza, że podatek jest potrącany lub płacony od kwoty zainwestowanej w takie plany z góry, tj. W dniu dokonania inwestycji. Plany kwalifikowane są korzystne, ponieważ w przypadku upadłości wierzyciele nie mają dostępu do funduszu w trakcie likwidacji. Plany kwalifikowanych składek są ograniczone przez prawo.
# 2 - Brak kwalifikacji
Programy niekwalifikowanych składek są programami po opodatkowaniu, co oznacza, że podatek od takich programów jest płacony w momencie faktycznego otrzymania kwoty, tj. Dnia przejścia na emeryturę lub z góry określonej przyszłej daty. Plany niekwalifikowane są wykorzystywane przez pracodawcę do zatrudniania i zatrzymywania wartościowych pracowników firmy bez wcześniejszego wypływu gotówki. Takie plany nie są oferowane wszystkim pracownikom, a także nie są ograniczone do maksymalnego wkładu.
Zrozumienie odroczonego wynagrodzenia
Załóżmy, że dana osoba ma dochód w wysokości 250 000 dolarów rocznie i decyduje się na odroczenie wypłaty odszkodowania za pomocą niekwalifikowanej odroczonej rekompensaty opracowanej przez pracodawcę, przed podjęciem decyzji będzie musiała rozważyć kilka czynników. Kilka uwag można wymienić w następujący sposób:
- Wkład wniesiony w ramach planów niekwalifikowanych nie jest chroniony przed roszczeniami wierzyciela w przypadku upadłości, dlatego należy rozumieć i oceniać sytuację finansową firmy.
- Oczekiwanie jest słuszne co do obniżenia przyszłej stawki podatkowej, co przyniesie mu korzyści podatkowe z tytułu odroczenia.
- Uzgodnienie dat dystrybucji powinno być takie, aby było zgodne z jego własnymi celami, takimi jak przejście na emeryturę, studia itp., Ponieważ w przypadku planów niekwalifikowanych wczesna dystrybucja nie jest możliwa.
Jak działa odroczona rekompensata?
Pracownik może wybrać plan w oparciu o jego sytuację podatkową. Jeśli oczekuje się, że przyszła stawka podatku dochodowego będzie niższa, wówczas pracownik może zdecydować się na niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń, ponieważ oferuje on potencjalne korzyści podatkowe poprzez odroczenie płatności podatku na późniejszy termin, tj. wypłacana zwykle data przejścia na emeryturę. Natomiast jeśli oczekuje się, że przyszła stawka podatkowa będzie wyższa, pracownicy mogą zdecydować się na plan kwalifikowany lub plan niekwalifikowany, w ramach którego odliczenie podatku następuje w momencie inwestycji, a nie w momencie dystrybucji.
Jednak pracownicy, którzy spodziewają się wzrostu przyszłych stawek podatkowych, zdecydują się na kwalifikowane plany, aby podatek był płacony według aktualnej stawki podatkowej, która byłaby niższa w porównaniu z przewidywaniami wyższych stawek w przyszłości.
Na decyzję wpływa wiele czynników, które mogą obejmować sytuację gospodarczą krajów, korzyści przyznane przez rząd, przyszłe przepisy podatkowe itp.
Zalety
- W przypadku opcji niekwalifikowanych maksymalny wkład nie jest prawnie wiążący, więc osoba fizyczna może zainwestować dowolną kwotę w plany niekwalifikowane.
- Osoba fizyczna może mieć oszczędności z tytułu odroczenia podatku, tj. Jeśli oczekuje, że przyszłe stawki podatku dochodowego będą niższe w porównaniu z obecnymi stawkami podatkowymi, można zainwestować w plany niekwalifikowane, w których dochód podlega opodatkowaniu od rzeczywistego pokwitowanie, tj. w momencie przejścia na emeryturę lub w innym z góry określonym terminie.
- Odroczone wynagrodzenie jest również korzystne dla pracodawców, ponieważ uwalnia bieżący przepływ środków pieniężnych i jest odraczane na przyszłą datę.
- Kolejną zaletą dla pracodawców jest to, że mogą zatrzymać pracowników na dłuższy okres, motywując ich za pomocą planów odroczeń.
- W ramach planu niekwalifikowanego osoba jest w stanie ustawić datę dystrybucji, co pomaga w planowaniu przyszłych celów, takich jak emerytura, edukacja itp.
Niedogodności
- Jeśli pracownik wybierze kwalifikowany plan odroczenia, maksymalna składka zostanie ograniczona.
- W przypadku wyboru planu, kwalifikowanego lub niekwalifikowanego bez odpowiedniego planowania, może zaistnieć możliwość, że nie będzie korzyści, które wynikną z niewłaściwego przewidywania aspektów podatkowych.
- Wkład wniesiony w ramach opcji niekwalifikowanej jest znacznie bardziej ryzykowny, gdyż w przypadku upadłości spółki wiąże się z zaspokojeniem roszczenia wierzyciela.
- Pracownicy, którzy nie kończą swojego zatrudnienia w firmie, generalnie tracą korzyści.
- W przypadku, gdy pracownik zdecyduje się na zmianę pracy, może być zmuszony do utraty całego świadczenia lub może być zmuszony do uiszczenia ryczałtu, co może spowodować zapłatę wysokiego podatku.
Wniosek
Odroczona rekompensata jest obecnie uważana za podstawowe narzędzie planowania podatkowego, a różne permutacje i kombinacje są wykonywane w celu uzyskania maksymalnych korzyści dla osoby i firmy. Ponieważ takie planowanie wymaga specjalistycznej wiedzy na temat wielu przepisów, takich jak przepisy dotyczące przychodów danego kraju / stanu i zrozumienia ryzyka inwestycji zgodnie z apetytem na ryzyko osób, zawsze ważne jest, aby podejmować świadomą decyzję w przypadku takiej inwestycji i zwykle skorzystać z pomocy doradcy finansowego. sugeruje się, ponieważ może to pomóc w zwiększeniu zysków, a także w zmniejszeniu ryzyka inwestycji.
