Co to jest zwolnienie z podatku?
Zwolnienie z podatku to wszelkiego rodzaju zwolnienia pieniężne od dochodu, majątku lub wszelkich transakcji z podatków, które w innym przypadku byłyby na nich naliczone, a zwolnienia te albo umożliwiają całkowite zwolnienie z podatków, albo zapewniają obniżone stawki, albo mogą naliczać podatek od części tylko z pozycji.
Mówiąc najprościej, oznacza to część dochodu lub całość dochodu, która nie będzie podlegała opodatkowaniu w zależności od rodzaju dochodu lub charakteru osoby. Innymi słowy, dochód ten zostanie wyłączony z całkowitego dochodu uzyskanego przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, rząd zapewnia takie zwolnienie, aby promować określony biznes lub zawód lub ze względów społeczno-ekonomicznych. Na przykład, jeśli osoba kupuje obligacje komunalne. Dochód uzyskany z tych Obligacji będzie zwolniony z podatku.
Formy zwolnienia podatkowego
Rząd zapewnia zwolnienia w różnych formach określonych w następujący sposób: -
- Zwolnienie z podatku - w ramach tego, osoba może skorzystać z ulgi podatkowej w zależności od statusu rozliczenia podatkowego, tj. Kategorii podatnika i liczby osób na utrzymaniu.
- Odliczenie od podatku - rząd zezwala na odliczanie pewnych rodzajów dochodów lub wydatków od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, na przykład odsetek od kredytu studenckiego, podróży itp.
- Ulga podatkowa - rząd zezwala na przeniesienie płatności podatku jako ulgi podatkowej, która może być następnie wykorzystana w następnym roku finansowym. Mechanizm ten działa na zasadzie odliczenia kwoty dostępnej ulgi podatkowej od całkowitego zobowiązania podatkowego.
Najczęstsze zwolnienia podatkowe to: 1. Zwolnienie osobiste, tak jak w przypadku osoby pozostającej w związku małżeńskim i składającej wspólne zeznanie, wówczas jej współmałżonek będzie uprawniony do zwolnienia z tej samej formy opodatkowania. 2. Zwolnienie opiera się na zależnym, tj. Pojedynczym zwolnieniu z podatku dla każdej osoby.
Przykłady zwolnienia z podatku
Rozumiemy tę koncepcję za pomocą przykładów liczbowych
Przykład 1
Oblicz całkowity dochód podlegający opodatkowaniu i podatek do zapłacenia przez pana Marca, podając następujące informacje: -
Podana stawka podatku wynosi 24%
Henry podaje następujące źródła dochodów, wydatków i inwestycji:
Henry podaje również następujące informacje:
Rozwiązanie:
Obliczanie całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu i podatku do zapłacenia przez Henry'ego
Przykład nr 2
Oblicz całkowity dochód podlegający opodatkowaniu i podatek do zapłacenia przez pana Marca, podając następujące informacje: -
Marc podaje następujące źródła dochodu: -
Marc podaje również następujące szczegóły:
Podano również następujące informacje:
- Stawka podatku dla osób fizycznych wynosi 22%
- Dochód z odsetek od federalnych amerykańskich obligacji jest zwolniony z podatku
Rozwiązanie:
Obliczanie całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu i należnego podatku: -
Zalety zwolnienia podatkowego
- Niskie obciążenie podatkowe - Jednym z najważniejszych celów jest zmniejszenie obciążeń podatkowych określonych kategorii działalności / formy podmiotu / zwiększenie kosztów jednostki na rzecz kwalifikującego się określonego sektora.
- Korzyści społeczno-ekonomiczne - rząd zwykle zapewnia zwolnienie, aby zmotywować ludzi do wydatków na określony sektor lub do utworzenia określonej kategorii struktury biznesowej. Na przykład organizacja non-profit.
- Zmniejsza szanse na zaniżenie dochodu - biorąc pod uwagę zwolnienie z określonych wydatków, dochodów, formę organizacji, ludzie nie angażują się w sprzeniewierzenie dochodów. Zwiększa to również przejrzystość systemu.
Wady zwolnienia podatkowego
- Koszt zgodności - zapewnienie zgodności z przepisami podatkowymi wymaga dopełnienia wielu formalności. To zwiększa koszt organizacji.
- Czas i dokumentacja - zapewnienie zgodności zwiększa nie tylko koszty, ale także zwiększa czas i wysiłek w celu spełnienia warunków zwolnienia.
- Sprzeniewierzenie dochodów / wydatków - aby zapłacić mniejszy podatek, czasami ludzie sprzeniewierzają swój dochód na niższą stronę lub wydatki na wyższą. Czasami jednostka nie dopełnia niezbędnych formalności i korzysta ze zwolnień.
- Niższy pobór podatku - ze względu na zwolnienie rząd zazwyczaj uzyskuje niższy pobór podatków. Zwolnienie bezpośrednio obniża kwotę zobowiązania podatkowego netto.
Ważne uwagi
Zwolnienia podatkowe nie są statyczne. Rząd może chcieć promować dziś jedną formę biznesu / dochodu, a może chcieć promować inną. Na przykład, jeśli rząd czuje potrzebę zwiększenia produkcji określonej uprawy, może przewidzieć zwolnienie z dochodu uzyskanego z takiego rolnictwa. Gdy rząd uzna, że warunek został spełniony, może cofnąć zwolnienie.
Ponadto, jeśli rząd odczuwa potrzebę zwiększenia wydatków ludzi na określony sektor, powiedzmy na ubezpieczenie medyczne, rząd może zwolnić takie wydatki. Formy zwolnienia z podatku zmieniają się i różnią się również w zależności od formy organizacji. Na przykład organizacja non-profit zajmująca się pracą socjalną. Dochód uzyskany przez taką organizację jest całkowicie zwolniony z opodatkowania.
Wniosek
Rząd zapewnia zwolnienia w różnych formach, takich jak ulga podatkowa, zwolnienie z podatku, ulga podatkowa. Ponadto, najbardziej powszechne zwolnienia dostępne dla osób fizycznych są oparte na statusie rozliczenia podatkowego, liczbie osób pozostających na utrzymaniu itp. Wraz z wymaganiami zmieniającego się kraju, kraj może zapewnić zwolnienia z podatku od różnych dochodów, wydatków, inwestycji, działalności gospodarczej, itd. Z zaletami wiążą się również pewne luki w zapewnianiu zwolnień podatkowych, takie jak sprzeniewierzenie dochodów, wydatków, inwestycji itp., które prowadzą do generowania czarnych pieniędzy.
