Co to są odsetki kalkulacyjne?
Odsetki kalkulacyjne to odsetki naliczane przez rząd za określony zestaw transakcji, które obejmują płatność dokonaną na rzecz kogoś, kto zasadniczo ma charakter pożyczki bez naliczania odsetek lub naliczania znacznie niższej stopy niż odsetki kalkulacyjne, jeśli takie odsetki są stosowane oblicz podatek opłata za taką transakcję
Wyjaśnienie
Co się dzieje, gdy pożyczasz pieniądze rodzinie / przyjacielowi / koledze? Pamiętaj, że nie mówimy o 1000 dolców na weekend, ale o znacznej kwocie, którą pożyczkobiorca może przeznaczyć na zainwestowanie pieniędzy w biznes, pożyczkę edukacyjną, zakup samochodu lub tak prostą, jak pożyczka osobista.
Powiedzmy, że pożyczyłeś i nie naliczyłeś żadnych odsetek, ponieważ pożyczałeś pieniądze w dobrej wierze. Będąc idealnym przyjacielem, martwisz się tylko o zasadę, którą dostałeś po pewnym czasie, zgodnie z obietnicą przyjaciela. Chociaż wygląda to na transakcję wewnętrzną między tobą a twoim przyjacielem, to nie wszystko, jeśli chodzi o organy podatkowe. Nawet jeśli zignorujemy związane z tym ryzyko kredytowe, mogą wystąpić ogromne kary podatkowe, które mogą być szokiem w Twoich arkuszach kalkulacyjnych. Brzmi myląco?
Pojęcie odsetek kalkulacyjnych odnosi się do obliczania odsetek, które powinny były zostać zapłacone przy obliczaniu podatku, nawet jeśli między pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą nie było faktycznych płatności odsetek. Stąd nazwa imputowana lub domniemana. Odsetki przypisane umownie służą organom podatkowym jako instrument do pobierania wpływów podatkowych od pożyczek i papierów wartościowych, które albo nie są oprocentowane, albo są bardzo małe.
Jak działają odsetki kalkulacyjne?
Wracając do przykładu, w którym pożyczasz pieniądze swojemu przyjacielowi. Być może nie naliczyłeś żadnych odsetek, ale dział IT przyjmuje odsetki naliczone od kwoty głównej jako Twój dochód i dlatego oblicza podatek, który ostatecznie składa się na ostateczne zeznanie podatkowe.
Jaki jest powód tego ukrytego podatku?
Władze podatkowe dostrzegły, że wielu podatników z wysokiego przedziału podatkowego przenosi swoje dochody do krewnych lub przyjaciół z niskiego przedziału. Czyniąc to, władze uważają, że ci podatnicy z najwyższej półki unikali płacenia podatków. Dzieje się tak, ponieważ w idealnym scenariuszu od tych odsetek byłyby podatki, na których departament podatku dochodowego traci z powodu braku mechanizmu pożyczki strukturyzowanej. Nastąpił znaczny wzrost liczby takich przypadków, co skłoniło Kongres do wprowadzenia nowych przepisów uznających odsetki kalkulacyjne za dochód. Pierwsza taka ustawa pochodzi z ustawy podatkowej z 1984 r.
Na przykład, powiedzmy, że para zapewnia dziecku kwotę główną w wysokości 1 miliona dolarów jako pożyczkę na zakup nowego domu bez naliczania od niego żadnych odsetek. Postanowiono również, że dziecko może spłacić tę kwotę w ciągu 8 lat, aby uniknąć jakiegokolwiek obciążenia jego obecnego stanu finansowego. Ta hojna sytuacja może nie być rozsądna dla pary, ponieważ może nie przynieść żadnych odsetek, ponieważ mogliby uzyskać dochód z odsetek, gdyby pożyczyli te pieniądze osobie trzeciej.
W tym scenariuszu IRS założyłby, że rodzice pobieraliby roczną płatność odsetek (powiedzmy 5%), która byłaby dodawana do ich dochodu odsetkowego w obliczeniach zwrotu podatku. W związku z tym w tym scenariuszu 50 000 dolarów zostanie dodane jako dochód z odsetek do arkusza zwrotu IT dla pary, mimo że dziecko nie zapłaciło ani grosza wprost.
Pojęcie odsetek kalkulacyjnych ma również zastosowanie w następujących scenariuszach:
- Obligacje zerokuponowe, w przypadku których inwestor nie otrzymuje żadnych stałych rocznych płatności odsetek, ale sama obligacja została zakupiona z dyskontem w stosunku do wartości nominalnej. Różnica między ceną zdyskontowaną a wartością wykupu stanowi odsetki, które inwestor zarobił w okresie obowiązywania obligacji. Mówiąc najprościej, podatek od odsetek kalkulacyjnych zostanie naliczony, nawet jeśli inwestor nie otrzymał żadnych rocznych płatności.
- Korporacje pożyczające pieniądze akcjonariuszom. Dla przedsiębiorstw będzie to dochód z odsetek, a dla akcjonariuszy - dochód z dywidend.
- Wszystkie instrumenty finansowe, takie jak pożyczki, które mogą mieć korzystne warunki oprocentowania i znacznie zmniejszać zobowiązanie podatkowe pożyczkobiorcy lub pożyczkodawcy.
- Pożyczki wewnątrzrodzinne generujące nierealistyczne implikacje podatkowe.
- Pożyczki podarunkowe
- Pożyczki na żądanie
- Pożyczki wyrównawcze, pracodawca pracownikowi. Zostanie to zrealizowane jako dochód z rekompensaty w zeznaniach podatkowych pracowników.
Dlaczego znajomość przypisanych odsetek jest przydatna?
Odsetki kalkulacyjne pojawiają się, gdy pożyczka jest nieoprocentowana lub ma bardzo niskie stopy procentowe. IRS publikuje te kalkulacyjne stawki podatkowe co miesiąc. Kalkulacyjne stopy procentowe usuwają wszelkie zachęty do wykorzystywania wewnętrznych transferów pożyczek i unikają wykorzystywania podatkowego przez podatników o wysokim przedziale cenowym. Znajomość przypisanych kalkulacyjnie stóp procentowych byłaby pomocna w lepszym planowaniu inwestycji i pozwoliłaby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podczas corocznego rozliczania podatku.
Najlepszym sposobem uniknięcia skutków podatkowych byłoby:
- Po pierwsze, powinniśmy zrozumieć, że żadna pożyczka finansowa nie jest nieoprocentowana. Zawsze istnieje odsetki przypisane umownie, jakkolwiek małe. Pożyczka w wysokości 10 000 USD nie powinna stanowić problemu dla żadnej ze stron.
Ale upewnij się, że ten limit obowiązuje również, gdy masz wiele takich pożyczek, a 10000 USD nie jest progiem dla jednej takiej indywidualnej transakcji.
- Przed przystąpieniem do takiej transakcji należy odpowiednio udokumentować oficjalną umowę, w której ty i druga strona zgadzacie się na okres spłaty pożyczki, ustalcie kalkulacyjne stopy procentowe i sposób płatności. Dzięki temu zarówno pożyczkodawca, jak i pożyczkobiorca będą świadomi konsekwencji podatkowych, warunków spłaty oraz dowodów prawnych w przypadku jakichkolwiek problemów z organami podatkowymi. Powinno to uniknąć niekorzystnych konsekwencji podatkowych w ostatniej chwili.
Inne ważne czynniki, które należy wziąć pod uwagę:
- Kapitał pożyczki powinien być rozsądny, biorąc pod uwagę sytuację finansową pożyczkobiorcy i nie powinien budzić podejrzeń.
- Zamiar zapłaty i harmonogram spłaty powinny być jasno określone w umowie prawnej.
Pożyczanie od kogoś, kogo znasz, może być lepszym sposobem finansowania, ponieważ rząd federalny ustala kalkulacyjne stopy procentowe na poziomie znacznie niższym od rynkowych stóp procentowych. Pamiętaj jednak, że nie ma darmowego lunchu, a nieporozumienie lub przeoczenie tego samego może skutkować ukrytymi karami podatkowymi dla hojnych pożyczkodawców.
