Różnica między bilansem banku a bilansem przedsiębiorstwa
Przygotowanie bilansu bankowego jest naprawdę skomplikowane, ponieważ instytucje bankowe będą musiały obliczyć swoje kredyty netto i jest to naprawdę czasochłonne, a pozycje wykazane w tym bilansie to pożyczki, odpisy, pożyczki krótkoterminowe itp., Podczas gdy przygotowanie Bilans firmy nie jest skomplikowany i czasochłonny i zawiera pozycje takie jak aktywa, pasywa i wartość netto.
B rzed idziemy do sedna bilansie banku i od każdej zwykłej firmy, po pierwsze, musimy przyjrzeć się naturze każda.
Bank pośredniczy między dwiema stronami. Zadaniem banku jest pomoc firmie, w której może pomóc. Bank czerpie zyski z różnicy między kursem, który otrzymuje, a kursem, który płaci.
Z drugiej strony, firma prowadzi działalność w celu produkcji towarów lub usług i ostatecznie sprzedaje te towary lub usługi innemu przedsiębiorstwu, klientowi końcowemu lub rządowi. Celem prowadzenia zwykłej firmy jest generowanie i maksymalizacja majątku dla akcjonariuszy.
Ponieważ charakter obu tych podmiotów jest inny, sensowne jest sporządzenie odrębnego bilansu dla każdego z nich.
Bilans banku a bilans firmy (infografika)
Różnice między bilansem banku a bilansem firmy są następujące -
Struktura bilansu Banku
Bilans banku sporządzany jest inaczej niż bilans przedsiębiorstwa. Kilka pierwszych pozycji w bilansie banku jest podobnych do bilansu zwykłej firmy. Na przykład gotówka, papiery wartościowe itp. Wchodzą w skład aktywów w bilansie banku.
Harmonogramy w bilansie banku
W bilansie banku harmonogramy są wymienione, ponieważ harmonogramy odnoszą się do dodatkowych informacji. Kluczowe harmonogramy używane w bilansach banków to:
- Depozyty
- Pożyczki
- Kapitał
- Rezerwy i nadwyżki
- Pieniądze do ręki
- Inwestycje
- Zadłużenie
Średni balans
Jedną z unikalnych cech bilansu banku jest to, że wszystkie salda, które mają miejsce w bilansie, są kwotami średnimi. Przyjmowanie średnich kwot daje lepsze wyobrażenie o sprawach finansowych banku.
Jednak to, co odróżnia bank od innych zwykłych firm, to fakt, że bank podejmuje większe ryzyko niż jakakolwiek zwykła firma.
Pożyczki
To jeden ze sposobów zarabiania pieniędzy przez banki. Banki udzielają kredytów różnym segmentom klientów. Dwie z podstawowych ofert pożyczek bankowych to pożyczki osobiste i pożyczki hipoteczne. Pożyczki osobiste są oprocentowane i nie zawierają kredytu hipotecznego. Zwykle oprocentowanie pozostaje wyższe w przypadku pożyczek osobistych.
Pożyczki hipoteczne są udzielane pod zastaw hipoteki. Ponieważ pożyczki są oferowane pod zastaw hipoteki, oprocentowanie jest tutaj zwykle niższe. Ale jeśli dana osoba nie jest w stanie spłacić pożyczki, bank domaga się kredytu hipotecznego.
Banki tworzą również rezerwę w bilansie na pokrycie ewentualnych strat z tytułu kredytów i zmieniają strukturę tego odpisu w zależności od czynników ekonomicznych zachodzących na rynku.
Krótkoterminowe inwestycje
Dla banków ogromne znaczenie mają również inwestycje krótkoterminowe. To jest gotówka, papiery wartościowe w ramach inwestycji krótkoterminowych. Te krótkoterminowe inwestycje powodują trzy rzeczy -
- Po pierwsze, inwestycje krótkoterminowe skracają czas trwania aktywów ogółem.
- Po drugie, inwestycje krótkoterminowe również zmniejszają ryzyko niespłacenia kredytu.
- I wreszcie, inwestycje krótkoterminowe również zwiększają płynność.
Format i przykład Bilansu Banku
Bilans ABC Bank
| Dane szczegółowe | Harmonogram | Kwota (w USD, miliony) |
| Majątek | ||
| Salda gotówkowe | 8 | 30 000 |
| Hipoteka mieszkaniowa | 25 000 | |
| Sprzedane fundusze federalne i zakupione papiery wartościowe | 11 000 | |
| Reklama w telewizji | 23 000 | |
| Inwestycje | 7 | 43 000 |
| Karta kredytowa | 3500 | |
| Zaliczki | 6 | 12,500 |
| Pożyczki komercyjne | 2000 | |
| Leasing | 4500 | |
| Skumulowana amortyzacja | 5 | 500 |
| Odpis na straty kredytowe i leasingowe | 4 | 7,000 |
| Aktywa ogółem | 162 000 | |
| Zadłużenie | ||
| Oszczędności | 45 000 | |
| Depozyty czasowe | 34 000 | |
| Depozyty na rynku pieniężnym | 26.000 | |
| Fundusze federalne sprzedane i zakupione w ramach umowy odkupu | 5500 | |
| Dług długoterminowy oprocentowany | 3 | 13 000 |
| Zobowiązania nieoprocentowane | 2 | 3,500 |
| Kapitał własny | 1 | 35 000 |
| Pasywa ogółem i kapitał własny | 162 000 |
Struktura bilansu Spółki
Bilans zwykłej firmy jest podobny do prostego formatu bilansu.
Bilans zwykłej spółki będzie równoważył dwie strony - aktywa i pasywa.
Na przykład, jeśli firma weźmie pożyczkę z banku w wysokości 50000 USD, transakcja zostanie ujęta w bilansie w następujący sposób -
- Po pierwsze, po stronie „aktywów” uwzględnimy „Gotówkę” w wysokości 50 000 USD.
- Po drugie, po stronie „pasywów” uwzględnimy „zadłużenie” w wysokości 50 000 USD.
Jedna transakcja ma dwie konsekwencje, a te dwie są równoważone przez bilans.
Rozumiemy teraz „aktywa” i „pasywa”.
Majątek
W sekcji „aktywa” najpierw omówimy „aktywa bieżące”. Aktywa obrotowe to aktywa, które można szybko zlikwidować w gotówce. Oto pozycje, które wchodzą w skład aktywów obrotowych -
- Gotówka i ekwiwalenty gotówki
- krótkoterminowe inwestycje
- Zapasy
- Należności handlowe i inne
- Przedpłaty i naliczone dochody
- Aktywa pochodne
- Bieżące aktywa z tytułu podatku dochodowego
- Aktywa przeznaczone do sprzedaży
- Obca waluta
- Wydatki opłacone z góry
Oto przykład dla Ciebie -
| A (w USD) | B (w USD) | |
| Gotówka | 4500 | 5600 |
| Ekwiwalent w gotówce | 6500 | 3400 |
| Należności | 7000 | 8000 |
| Zapasy | 8000 | 7000 |
| Aktywa obrotowe ogółem | 26.000 | 24 000 |
Porozmawiajmy teraz o „aktywach trwałych”.
Aktywa trwałe nazywane są również środkami trwałymi. Będą Ci spłacać dłużej niż rok i nie da się ich łatwo zlikwidować.
W pozycji „aktywa trwałe” uwzględnilibyśmy następujące pozycje -
- Własność, fabryka i wyposażenie
- Życzliwość
- Wartości niematerialne
- Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
- Aktywa finansowe
- Aktywa na świadczenia pracownicze
- Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Jeśli dodamy zarówno aktywa obrotowe, jak i aktywa trwałe, otrzymamy sumę aktywów zwykłej firmy.
Zadłużenie
W Pasywa również zaczniemy od „zobowiązań bieżących”.
Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, które mogą zostać spłacone w bardzo krótkim czasie. Oto pozycje, które uwzględnilibyśmy w zobowiązaniach krótkoterminowych -
- Dług finansowy (krótkoterminowy)
- Zobowiązania handlowe i inne
- Zaprowiantowanie
- Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
- Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
- Instrumenty pochodne
- Zobowiązania
- Należne podatki od sprzedaży
- Odsetki do zapłacenia
- Pożyczka krótkoterminowa
- Aktualne terminy zapadalności długu długoterminowego
- Depozyty klientów z góry
- Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
Teraz przyjrzymy się przykładowi zobowiązań bieżących -
| M (w USD) | N (w USD) | |
| Zobowiązania | 21000 | 31600 |
| Bieżące należne podatki | 17000 | 11400 |
| Bieżące zobowiązania długoterminowe | 8000 | 12000 |
| Wszystkie aktualne zabowiązania | 46000 | 55000 |
Przyjrzymy się teraz „zobowiązaniom długoterminowym”. Zobowiązania te są zobowiązaniami długoterminowymi, które spółka spłaci w długim okresie.
W „zobowiązaniach długoterminowych” uwzględnimy:
- Dług finansowy (długoterminowy)
- Zaprowiantowanie
- Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
- Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
- Inne zobowiązania
Dodając „zobowiązania krótkoterminowe” i „zobowiązania długoterminowe”, otrzymamy „zobowiązania ogółem”.
Do uzupełnienia bilansu zwykłej firmy zostaje nam tylko jedno. I to jest „kapitał własny”.
Kapitał własny
Kapitał własny to zestawienie obejmujące ten kapitał zakładowy i wszystkie inne powiązane korekty. Oto format kapitału własnego -
| Kapitał własny | |
| Kapitał wpłacony: | |
| Zwykłe | *** |
| Preferowane akcje | *** |
| Dodatkowy kapitał wpłacony: | |
| Zwykłe | ** |
| Preferowane akcje | ** |
| Zyski zatrzymane | *** |
| (-) Akcje własne | ( ** ) |
| (-) Rezerwa tłumaczeń | (**) |
Jeśli dodamy sumę zobowiązań i kapitałów własnych, otrzymamy liczbę, która powinna odpowiadać sumie aktywów.
Teraz przyjrzymy się formatowi i przykładowi bilansu zwykłej firmy.
Format i przykład bilansu zwykłej firmy
Bilans spółki ABC
| 2016 (w USD) | 2015 (w USD) | |
| Majątek | ||
| Bieżące aktywa | 250 000 | 550 000 |
| Inwestycje | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Maszyny i urządzenia | 22,00 000 | 15,60,000 |
| Wartości niematerialne | 35 000 | 25 000 |
| Aktywa ogółem | 60,85 000 | 60,85 000 |
| Zadłużenie | ||
| Bieżące zobowiązania | 175 000 | 210 000 |
| Zobowiązania długoterminowe | 85 000 | 175 000 |
| Zobowiązania ogółem | 260.000 | 385 000 |
| Kapitał własny akcjonariuszy | ||
| Preferowane akcje | 450 000 | 450 000 |
| Zwykłe | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Zyski zatrzymane | 380 000 | 250 000 |
| Całkowity kapitał własny akcjonariuszy | 58.25.000 | 57,00 000 |
| Pasywa ogółem i kapitał własny | 60,85 000 | 60,85 000 |
Kluczowe różnice - bilans banku a bilans firmy
Różnice między bilansem banku a bilansem firmy są następujące -
- Bilans banku jest zupełnie inny niż bilans zwykłej firmy pod względem przygotowania. Oba są przygotowane zupełnie inaczej.
- Aktywa i pasywa banku znacznie różnią się od aktywów i zobowiązań zwykłej firmy. Dlatego nawet jeśli układ banku i zwykłej firmy jest podobny, pozycje są zawsze inne.
- W bilansach banków średnie salda są sumowane i rejestrowane. Daje lepsze ramy dla wyników finansowych banków. Z drugiej strony, bilans zwykłej firmy przyjmuje saldo końcowe z salda początkowego. Bilans próbny jest sporządzany z kont księgowych. Następnie z salda śladu saldo końcowe jest przenoszone do bilansu zwykłej firmy.
- Aby wyświetlić nowe informacje, saldo banku wykorzystano „harmonogramy”. Z drugiej strony, aby pokazać nowe informacje, w bilansie zwykłej firmy używane są „notatki”.
- Aby przygotować bilans banku, księgowy musi przejść przez wiele informacji. Musi przejrzeć krótkoterminowe inwestycje banków, pożyczki (osobiste i hipoteczne), depozyty, zapłacone i otrzymane odsetki itp. Dlatego przygotowanie bilansu banku jest dość uciążliwe. Z drugiej strony przygotowanie bilansu zwykłej firmy jest dość łatwe. Wystarczy znaleźć aktywa obrotowe, środki trwałe, zobowiązania krótkoterminowe, zobowiązania długoterminowe i kapitał własny. I byłbyś w stanie łatwo przygotować bilans.
- Banki podejmują większe ryzyko niż inne firmy. Dlatego w bilansie banku tworzona jest oddzielna rezerwa (rezerwa) na pokrycie strat na kredytach. W bilansie zwykłej firmy istnieją rezerwy na złe długi lub wierzycieli, ale nie są one podobne do odpisów utworzonych w bilansie banku.
- Na bilans banku wpływa wiele czynników ekonomicznych. Jednak w przypadku zwykłej firmy rzadko zdarzają się zdarzenia zewnętrzne wpływające na sporządzenie bilansu.
Sprawdź także Bilans kontra skonsolidowany bilans
Bilans banku a bilans przedsiębiorstwa (tabela porównawcza)
| Podstawa porównania - bilans banku a bilans przedsiębiorstwa | Bilans banku | Bilans zwykłej firmy |
| 1. Definicja | Bilans banku sporządzany jest na podstawie upoważnienia organów regulacyjnych | Bilans spółki jest sporządzany zgodnie z rozporządzeniem Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR). |
| 2. Cel | Głównym celem jest przedstawienie dokładnego kompromisu między zyskiem banku a ryzykiem. | Głównym celem jest przedstawienie interesariuszom dokładnego obrazu finansowego organizacji. |
| 3. Zakres | Zakres bilansu banku jest ograniczony, ponieważ dotyczy tylko banków. | Bilans przedsiębiorstwa obejmuje znacznie szerszy zakres, w jakim odnosi się on do wszystkich rodzajów przedsiębiorstw (produkcyjnych, samochodowych itp.). |
| 4. Równanie - bilans banku a bilans firmy | Aktywa = pasywa + kapitał własny
(* Aktywa i pasywa banku różnią się znacznie od aktywów każdej zwykłej firmy) | Aktywa = pasywa + kapitał własny |
| 5. Złożoność | Przygotowanie bilansu dla banku jest dość złożone, ponieważ bank musi obliczyć „kredyty netto”. | Przygotowanie bilansu firmy jest znacznie prostsze. |
| 6. Czasochłonność | Bilans banku wymaga dużo czasu na przygotowanie. | Przygotowanie bilansu firmy nie zajmuje dużo czasu. |
| 7. Kluczowe pojęcia - bilans banku a bilans przedsiębiorstwa | Pożyczki, Inwestycje krótkoterminowe, Rezerwy na straty na pożyczkach; | Aktywa, pasywa i kapitał własny. |
| 8. Wymieniony dokument | Bilans banku wspomina o odniesieniach poprzez „harmonogramy”. | Bilans firmy wspomina o tym w „notatkach”. |
| 9. Rodzaj wagi | W bilansie banku rodzaj salda jest saldem średnim. | W bilansie firmy rodzaj salda to saldo końcowe. |
Wniosek - Bilans banku a bilans firmy
Jeśli spojrzysz na bilans zwykłej firmy, będziesz miał ogólne pojęcie o tym, jak działa bilans. Bilans banku jest ułożony w podobny sposób, ale pozycje pod głowami są inne.
Ponadto banki w swoich bilansach stosują średnie saldo, co jest dość wyjątkowe, jeśli porównamy je z normalną działalnością firmy.
Nawet jeśli bilanse te mają zupełnie inny zakres, cel obu jest dość podobny, tj. Ujawnienie dokładnego obrazu spraw finansowych organizacji.
