Co to jest budżet główny?
Budżet główny można zdefiniować jako agregację wszystkich budżetów niższego szczebla, które są obliczane przez różne obszary funkcjonalne działalności i jest strategią dokumentującą sprawozdania finansowe, prognozę przepływów pieniężnych, plany finansowe, a także inwestycje kapitałowe.
Wyjaśnione
Ponieważ w firmie są różne działy, które pełnią różne funkcje, a każdy z nich przygotowuje budżet, prognozuje wydatki i szacowane przychody. Obejmuje budżetowe sprawozdania finansowe, prognozowane przepływy pieniężne i szacunki planowania finansowego sporządzone przez firmę. Każda firma ma wyznaczone cele i cele na każdy rok i to właśnie poprzez te budżety firma przygotowuje plan działań, aby je osiągnąć.
- Różne budżety, które są ostatecznie łączone w ramach budżetu głównego, to: bezpośredni budżet robocizny, bezpośredni budżet materiałów, budżet wyrobów gotowych, budżet kosztów produkcji, budżet produkcji, budżet sprzedaży, budżet gotówkowy, budżet pozyskiwania i sprzedaży środków trwałych oraz budżet administracyjny. Może być przedstawiany w formie miesięcznej lub kwartalnej zgodnie z wymaganiami i obejmuje cały rok obrotowy.
- Budżet główny jest narzędziem planowania używanym przez kierownictwo do kierowania i oceniania wyników różnych ośrodków odpowiedzialności znajdujących się w organizacji w celu sprawowania odpowiedniej kontroli. Budżet ten przechodzi wiele iteracji, zanim zostanie zatwierdzony przez kierownictwo wyższego szczebla w celu odpowiedniego przydzielenia środków. Budżet ten przygotowywany jest pod kierunkiem Dyrektora Budżetowego, który jest zazwyczaj Kontrolerem firmy.
- Najważniejszym aspektem, o którym należy pamiętać o tym budżecie, jest to, że jest to suma wszystkich indywidualnych budżetów utworzonych w ramach oddzielnych działów, zapewniając w ten sposób istotne powiązanie między sprzedażą, produkcją i kosztami. Pomaga zapewnić, że wszystkie działy współpracują ze sobą, aby osiągnąć wspólny cel całej działalności.
Przykład budżetu głównego
Kiedy firma przechodzi proces fuzji i przejęcia, przygotowywany jest budżet główny, aby zobaczyć, co firma zyskuje na transakcji przejęcia firmy docelowej. Na przykład każda firma ma dział HR i Admin. Gdyby firma została przejęta, skutkowałoby to dwoma sztabami w tej samej kategorii. To tutaj firma musi przygotować budżet, aby zdecydować, kogo zatrzymać, a kogo odpuścić, aby poprawić swój biznes. Dlatego kierownictwo musi przygotować ten budżet przed podjęciem jakichkolwiek planów ekspansji. Tak więc budżet główny zawiera szczegółowe informacje o przyszłych sprawozdaniach finansowych i przepływach pieniężnych oszacowanych po uwzględnieniu bieżących stóp kredytowych, przepływów pieniężnych i limitów zadłużenia.
Główne części budżetu głównego
Składa się głównie z dwóch części: budżetu operacyjnego i budżetu finansowego.
# 1 - Budżet operacyjny
Jest to związane z działalnością operacyjną firmy i obejmuje generowane przychody oraz poniesione koszty. Zasadniczo przedstawia się to w postaci rachunku zysków i strat z budżetu, przedstawiającego działania generujące dochód prowadzone w ramach organizacji.
# 2 - Budżet finansowy
Pokazuje informacje o sytuacji finansowej firmy. Przedstawia również budżet gotówkowy, co daje informacje o dostępności gotówki. Budżet finansowy sporządza się poprzez sporządzenie bilansu budżetowego, który wykorzystuje informacje z budżetów operacyjnych.
Zalety
- Działa jako motywacja dla pracowników, ponieważ mogą oni ocenić rzeczywiste wyniki z pożądanym, a tym samym poznać obszary wymagające poprawy.
- Służy jako sumaryczny budżet dla właścicieli, ponieważ wiedzą, ile firma szacuje, że zarobi i co poniesie, aby osiągnąć cele.
- Ponieważ budżet jest szacunkiem na cały rok, pomaga to z wyprzedzeniem zidentyfikować problemy, a tym samym zapewnia kierownictwu czas na ich naprawienie. Dlatego pomaga w ogólnym planowaniu z wyprzedzeniem.
- Przy odpowiednim budżecie pomaga oszacować krótko- i długoterminowe cele organizacji i osiągnąć je przy odpowiednim kanalizowaniu zasobów.
Zagadnienia dotyczące budżetu głównego
- Przy szacowaniu gotówki lub tworzeniu budżetu gotówkowego trudno jest przewidzieć zmianę netto kapitału obrotowego z jednego okresu na drugi. Podobnie jak wtedy, gdy firma znajduje się w fazie wzrostu, kapitał obrotowy może znacznie spaść, powodując ujemne wartości z powodu odpływu gotówki w miarę wzrostu inwestycji. Zatem przyjmowanie stałej liczby na kapitał obrotowy stwarza problemy dla kierownictwa, ponieważ skutkuje nierealistycznym wynikiem w przypadku, gdy firma jest w fazie wzrostu.
- Podobny problem pojawia się w przypadku inwentaryzacji. Jakby firma prognozowała większą sprzedaż, doprowadziłoby to do zwiększenia zapasów, a tym samym do ujemnego kapitału obrotowego.
- Generalnie przy opracowywaniu budżetu, aby osiągnąć założony budżet, pracownicy obniżają sprzedaż i szacują wyższe wydatki, gdyż kierownictwo wymusza na organizacji trzymanie się budżetu, a tym samym odejście od celów organizacji.
- Posiadanie budżetu głównego wiąże się z dodatkowymi kosztami ogólnymi, ponieważ organizacja potrzebuje dodatkowego analityka finansowego, który mógłby śledzić odchylenia i przygotować szczegółowy raport analityczny na temat odchyleń, jeśli takie istnieją.
- Menedżerowie są bardziej skoncentrowani na osiągnięciu celów budżetowych, ponieważ ich motywacje są z tym związane, ignorują wszelkie nowe możliwości, które pojawiają się na ich drodze.
- Innym problemem związanym z budżetem głównym jest to, że nie jest łatwo go zmodyfikować. Nawet niewielka zmiana wymaga wielu kroków, wstrząsając tym samym całym planowaniem organizacyjnym.
Wniosek
Tak więc budżet główny jest rocznym dokumentem planistycznym używanym jako narzędzie dla kierownictwa do określania celów z dużym wyprzedzeniem i kierowania zasobów organizacji do niego. Zawiera przybliżone wytyczne dotyczące krótkoterminowych oczekiwań firmy. Należy zaznaczyć, że budżet powinien być przygotowywany z najwyższą ostrożnością, gdyż wpływa on na wyniki operacyjne całej organizacji.
