Co to jest ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych?
Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA) to prawo wydane w Stanach Zjednoczonych, które zawiera przepisy uniemożliwiające przedsiębiorcom dokonywanie płatności w formie łapówek urzędnikom zagranicznego rządu w celu zabezpieczenia interesów poprzez takie transakcje.
FCPA została uchwalona w 1977 r. I dalej wymaga od podmiotów prowadzenia wystarczających ksiąg rachunkowych wraz z zapewnieniem kontroli wewnętrznej. Takie kontrole dostarczą wystarczającej pewności co do przeprowadzania transakcji w sposób zgodny z prawem, oceny aktywów i księgowości przeprowadzonej na podstawie upoważnienia kierownictwa.
Cel, powód
- Ustawa nie chce, aby spółki notowane na giełdzie przejmowały lub zatrzymywały jakąkolwiek działalność poprzez płacenie nielegalnego finansowania (tj. Łapówek). Zamiarem takich graczy korporacyjnych jest zdobywanie kontraktów wyłącznie dzięki ich duchowi rywalizacji i zasługom.
- Przekupywanie zakłóca uczciwe środowisko gospodarcze w kraju. Uzasadniona szansa każdej konkurencyjnej osoby jest niezasłużona.
- Ustawa ma zastosowanie do wszystkich osób w USA, a także do emitentów papierów wartościowych z zagranicy. Przez roczną przerwę od jej wejścia w życie w 1977 r. Ustawa objęta została przepisami zagranicznymi firmy oraz osoby dokonujące takich płatności na terenie USA.
- Ustawa nakłada na firmy obowiązek prowadzenia przejrzystej dokumentacji.
Ustawa o wymaganiach dotyczących zagranicznych praktyk korupcyjnych
- Znaczenie terminu „zagraniczni urzędnicy” jest szerokie w ustawie o zagranicznych praktykach korupcyjnych. Zwykle każdy akt ma zastosowanie do mieszkańców kraju. Jednak FCPA dotyczy również firm zagranicznych. Ustawa uznaje ministra finansów za urzędnika zagranicznego. Uważa również, że lekarze zawodowi pracujący w szpitalu państwowym są zagranicznymi urzędnikami. Ustawa tego nie powstrzymuje. Ponadto obejmuje pracowników wszelkich organizacji międzynarodowych, które należy uwzględnić w szerokiej definicji urzędników zagranicznych.
- Ustawa nie uwzględnia istotności. Zatem wielkość kwoty nie jest ważna, ale zamiar przekupstwa jest uważany za ważny dla zastosowania ustawy.
- Ustawa nakłada na wymienione podmioty korporacyjne obowiązek prowadzenia przejrzystych ksiąg rachunkowych. Ustawa dodatkowo nakłada na wymienione podmioty prawne obowiązek okresowego przeprowadzania audytu wewnętrznego. W związku z tym wiele firm zapewnia na koniec należytą staranność, aby zapewnić uczciwe kontakty z zagranicznymi urzędnikami. Wiele firm posiada program zgodności z FCPA, który podsumowuje wszystkie transakcje.
- Ustawa wyraźnie rozróżnia to, co nazywa się „przekupstwem” i „ułatwianiem”. Ułatwienie jest również znane jako „zapłata za smar”. Płatności smarem mają na celu umożliwienie urzędnikowi przyspieszenia wypełniania jego obowiązków.
- Ustawa zabrania również refundacji w związku z promocją produktu.
- W przypadku przejęcia zagranicznej spółki przez amerykańską spółkę, ta amerykańska spółka podlega karze przestępstwa popełnionego przez zagraniczną spółkę przed takim przejęciem.
Przepisy ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych
FCPA ma dwa główne postanowienia -
# 1 - Przeciwdziałanie przekupstwu
Postanowienie to przewiduje zakaz / zakaz wręczania łapówek zagranicznym urzędnikom w formie pieniędzy lub jakiejkolwiek wartości pieniężnej lub czegokolwiek wartościowego w celu przejęcia firmy lub utrzymania istniejącej.
2.Postanowienie związane z rachunkowością i kontrolą
Przepis ten wymaga, aby gracze korporacyjni prowadzili odpowiednie i adekwatne „księgi i rejestry”. Te słowa zostały określone w ustawie z należytą starannością. Przepis ten wymaga ponadto od graczy korporacyjnych utrzymania wewnętrznej kontroli nad dokumentacją finansową.
Naruszenie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych
Naruszenie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych ma poważne konsekwencje dla osób biorących udział w wręczaniu łapówek lub innym przepisom tej ustawy.
- Osobom zaangażowanym w sprawę grozi kara pozbawienia wolności do lat 5 za każde naruszenie o charakterze przepisów antykorupcyjnych. Takie osoby mogą zostać pozbawione wolności na okres do 20 lat, jeśli zostanie udowodnione, że naruszenie było umyślne. Ponadto osoba ta podlega karze grzywny w wysokości do 1 $ lac za udział w naruszeniu.
- Firmy to osoby korporacyjne z korporacyjną zasłoną. Firmy są osobami sztucznymi i nie można ich więzić. W związku z tym, aby kara była zgodna z karami nakładanymi na osoby fizyczne, firmy są karane grzywną w wysokości do 2 milionów dolarów za każde naruszenie.
- Każda ustawa może określać rosnącą wysokość kar. Ustawa FCPA przewiduje, że kara ta może zostać podwyższona do 25 mln USD w przypadku osób korporacyjnych i do 5 mln USD w przypadku osób fizycznych zaangażowanych w sprawę. Takie kary mogą być niewielkie w przypadku podmiotu korporacyjnego kwitnącego dzięki rezerwom gotówkowym. W takiej sytuacji w grę wchodzi Ustawa o alternatywnych karach, która podwaja wysokość kary w przypadku grzywien. Jednak udowodnienie przekupstwa jako czynu zabronionego jest zadaniem prawników Rządu.
- Ustawa FCPA jest tak surowa, że ogranicza firmy do płacenia grzywien za swoich funkcjonariuszy, pracowników, dyrektorów, agentów itp. W związku z tym ustawa zobowiązuje ich do płacenia z własnej kieszeni. Ponadto osoby fizyczne, a także korporacje, które udowodniły winę na mocy tego aktu, mogą zostać pozbawione pewnych świadczeń dostępnych normalnie w ramach dowolnego programu rządowego. Takie korzyści mogą polegać na uzyskaniu licencji eksportowych, uczestnictwie w programach federalnych, działaniu w ramach rady prawa papierów wartościowych itp.
- Naruszenie przepisów FCPA może zostać uznane za postępowanie cywilne lub karne w świetle ustawy RICO (tj. Ustawy o organizacjach pod wpływem przestępców i korupcyjnych).
Możliwość zastosowania
Możliwość zastosowania potwierdza zakres aktu dla różnych osób. Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych ma zastosowanie do:
- W zakresie przepisów antykorupcyjnych Ustawa ma zastosowanie do:
- Osoby fizyczne, tj. Obywatele i mieszkańcy Stanów Zjednoczonych Ameryki.
- Firmy zarejestrowane w USA.
- Firmy, których główna siedziba znajduje się w USA.
- Spółki notowane na amerykańskiej giełdzie papierów wartościowych.
- Osoba zagraniczna, która może spowodować zaangażowanie takich działań w charakterze płatności korupcyjnej.
- W zakresie przepisów o rachunkowości ustawa ma zastosowanie tylko do podmiotów korporacyjnych notowanych na giełdzie w USA.
