Ryzyko audytu (znaczenie, wzór) - 3 główne rodzaje ryzyka audytu

Co to jest ryzyko audytu?

Ryzyko audytu to prawdopodobieństwo, że sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa zawiera błąd, który jest istotny dla przedsiębiorstwa, mimo że został on zweryfikowany i zbadany przez audytora spółki bez jakichkolwiek zastrzeżeń w tym zakresie.

Mówiąc prościej, ryzyko badania definiuje się jako ryzyko, że sprawozdania finansowe nie są w pełni reprezentatywne dla rzeczywistej sytuacji finansowej organizacji lub celowa próba ukrycia faktów, nawet jeśli opinia z badania potwierdza, że ​​sprawozdania nie zawierają żadnych istotnych zniekształceń. Ryzyko to może mieć wpływ na akcjonariuszy, wierzycieli i potencjalnych inwestorów.

• Ryzyko to może powstać z powodu jednego lub obu z nich - Klientów lub Audytorów.
• Ryzyko to może mieć dwie przyczyny - pomyłki / błędy lub celowe zniekształcenie.

3 główne rodzaje ryzyka audytu

Poniżej znajdują się 3 najpopularniejsze typy:

# 1 - Ryzyko nieodłączne

Ryzyko nieodłączne to ryzyko, któremu nie można było zapobiec z powodu niekontrolowanych czynników, i nie jest ono również wykrywane w audycie.

Przykład: transakcje obejmujące kwoty pieniężne o dużej wartości niosą ze sobą bardziej nieodłączne ryzyko niż transakcje obejmujące czeki o dużej wartości.

Źródła nieodłącznego ryzyka:

1. Złożone transakcje biznesowe dotyczące instrumentów pochodnych;
2. Transakcje wymagające wysokiego poziomu osądu, które mogą prowadzić do ryzyka niezidentyfikowania;
3. Przemysł charakteryzujący się częstymi zmianami technologicznymi może narazić firmy na ryzyko przestarzałości technologii.
4. Firma, która już błędnie przedstawiła pewne dane liczbowe w przeszłości, może z większym prawdopodobieństwem przedstawić je ponownie.

# 2 - Kontroluj ryzyko

Ryzyko kontroli to ryzyko błędu lub zniekształcenia w sprawozdaniach finansowych spowodowane niesprawnością kontroli wewnętrznej.

Przykład: Brak kontroli ze strony kierownictwa w zakresie kontroli i uniemożliwienia transakcji przeprowadzanych przez pracowników, którzy nie są upoważnieni do wykonywania tych transakcji w pierwszej kolejności.

Źródła ryzyka kontroli:

1. Niepowodzenie kierownictwa we zaszczepieniu właściwej i skutecznej kontroli wewnętrznej sprawozdawczości finansowej.
2. Brak zapewnienia właściwego podziału obowiązków między osoby odpowiedzialne za sprawozdawczość finansową;
3. Brak kultury właściwego dokumentowania i archiwizacji;

# 3 - Ryzyko związane z wykryciem

Ryzyko wykrycia to ryzyko niewykrycia przez biegłego rewidenta jakichkolwiek błędów lub zniekształceń w sprawozdaniach finansowych, a tym samym wydania błędnej opinii o sprawozdaniach finansowych firmy.

Przykład: brak rozpoznania przez audytorów ciągłego błędnego raportowania sprawozdań finansowych przez firmę.

Źródła ryzyka wykrycia:

1. Złe planowanie badania, wybór błędnych procedur badania ze strony audytora;
2. Słaba interakcja i zaangażowanie audytora w zarządzanie audytem;
3. Słabe zrozumienie działalności klienta i złożoności sprawozdań finansowych;
4. Niewłaściwy dobór wielkości próby.

Formuła ryzyka audytu

Ogólnie ryzyko oblicza się, łącząc wszystkie powyższe trzy rodzaje ryzyka badania. Wzór wygląda następująco:

Ryzyko audytu = Ryzyko nieodłączne * Ryzyko kontrolne * Ryzyko wykrycia

Na podstawie powyższych czynników ryzyka audytorzy mogą określić poziom ryzyka i zdecydować o strategii radzenia sobie z nim.

Jak zminimalizować ryzyko audytu?

1. Posiadanie silnego zespołu audytowego, który ma wystarczającą wiedzę na temat działalności i transakcji;
2. Zespół ma wystarczająco dużo czasu na analizę danych finansowych;
3. Zapewnienie silnego zaangażowania kierownictwa firmy klienta w celu zrozumienia filozofii i praktyk biznesowych;
4. Zapewnienie właściwych i odpowiednich technik pobierania próbek;
5. Dokładna ocena systemów kontroli wewnętrznej klienta w celu ustalenia, czy kontrola jest silna czy słaba;
6. Właściwe planowanie audytu i wybór procedury audytu;