Jakie są wiekowe należności?
Wiekowanie należności to proces, w ramach którego sporządzany jest raport dla niezapłaconych klientów, a na jego podstawie prowadzący windykację w firmie śledzi zaległe do zapłaty faktury i podejmuje niezbędne działania w celu terminowego odzyskania przychodów. organizacji. Są to najbardziej krytyczne aktywa każdej organizacji, ponieważ można je łatwo wymienić na gotówkę.
Składniki Wiekowania należności
Wiekowanie należności dotyczy tylko podstawy rachunkowości memoriałowej. Raport wiekowania składa się zazwyczaj z kolumn z 30-dniowym przedziałem czasowym i przedstawia sumę należności, które są obecnie wymagalne, a także długoterminowe. Teraz proszę zrozumieć, że ten raport jest przygotowywany w określonym dniu, tak jak my przygotowujemy bilans. Raport możemy sporządzać w każdy weekend, co miesiąc lub na koniec kwartału, półrocza lub roku. To zależy od wymagań kierownictwa.
Teraz raport to nic innego jak tabela, a tabela zawiera wiersze i kolumny. Wiersze określają należności dla każdego klienta. Kolumny są jak poniżej:
- Całkowita kwota do zapłaty: suma należności od klienta;
- Jeszcze nie wymagalne: W sumie należności zaksięgowane na dzień sporządzenia raportu.
- 1 do 30 dni: Z całości należności są wymagalne przez 30 dni od daty płatności.
- 31 do 60 dni : Z całości należności, których termin płatności wynosi 60 dni od daty płatności.
- 61 do 90 dni: Spośród całości należności, których termin spłaty wynosi 90 dni od terminu płatności.
- Powyżej 90 dni: Spośród wszystkich należności, których termin spłaty przekracza 90 dni od daty płatności.
Na przykład:
- Sprzedaliśmy 360 000 USD firmie Indigo Whales Inc w dniu 05 kwietnia 2019 r., Z terminem dostawy wynoszącym 30 dni. Tutaj kwota ma wpłynąć do nas najpóźniej do 4 maja 2019 r. Powiedzmy, że raport został sporządzony 31 maja 2019 r. Tak więc od 31 maja 2019 r. Kwota ta jest w ciągu 30 dni od terminu płatności (tj. , w terminie 30 dni od 04.05.2019). Zobaczy w kolumnie od 0 do 30 dni.
- Powiedzmy, że w powyższym przykładzie kwota nie wpłynęła również w miesiącu czerwiec 2019. Raport wiekowania Rozrachunków Należności sporządziliśmy 30 czerwca 2019 roku. Tak więc na ten dzień kwota jest wymagalna dłużej niż 30 dni, ale mniej niż 60 dni od daty wymagalności. Stąd będzie pod kolumną od 30 do 60 dni.
Przykład raportu wiekowa należności
Weźmy przykład raportu wiekowania należności
Spółka sporządziła następujący raport 30 września 2019 r.
Na podstawie powyższego raportu kierownictwo może podjąć decyzję o utworzeniu rezerwy na kwotę 114,87,873 USD. Powyższa ulga opiera się na polityce korporacyjnej przewidującej 1% normalnej ulgi, 2,5% za długi niespłacone w ciągu 30 dni, 2,5% za długi niespłacone w ciągu 60 dni, ale powyżej 30 dni, 4,5% za długi niespłacone w ciągu 90 dni, ale później 60 dni, 5,0% dla zaległych długów powyżej 90 dni. Idąc dalej, może skorygować szacunki procentowe.
Zalety starzenia się należności
Różne korzyści związane ze starzeniem się należności są następujące:
- Całość należności jest przenoszona do bilansu.
- Należności od każdego klienta można śledzić za pomocą całkowitej sprzedaży.
- Możemy porównać ten raport z raportem wysyłki towarów. Jeśli okaże się, że brakuje jakiejkolwiek rezerwacji przychodów, możemy ją odpowiednio zarezerwować.
- Proces odzyskiwania jest usprawniony, a zatem przepływem gotówki można zarządzać z wyprzedzeniem.
- Raport może posłużyć do oszacowania odpisu na złe długi.
- Raport jest następnie wykorzystywany przez najwyższe kierownictwo do podjęcia decyzji, czy kontynuować współpracę z klientem, czy nie.
- Pomaga we wszczęciu postępowania windykacyjnego w przypadku kwot zaległych powyżej 2 lat (tj. Powyżej 730 dni). Niektóre organizacje wolą inicjować działania prawne po 365 dniach.
- Odsetki mogą być naliczane w przypadku kwot przeterminowanych powyżej 60 lub 90 dni. Obliczenia odsetek są łatwe dzięki raportowi wieku.
Ograniczenia dotyczące starzenia się należności
Różne ograniczenia związane z wiekiem należności na rachunkach są następujące:
- Raport o starzeniu się może dać mylącą decyzję, że sytuacja finansowa klienta nie jest dobra. Kwota może pozostawać do spłaty z powodu sporu między stronami.
- W raporcie nie podano przyczyn opóźnienia. Osoba odpowiedzialna za windykację musi zadzwonić do poszczególnych klientów, aby znaleźć przyczyny.
- W sprawozdaniu nie przewidziano zwrotu odsetek za niedopuszczalne opóźnienia.
- Raport nie daje automatycznie decyzji o utworzeniu rezerw na wątpliwe długi.
Ważne punkty dotyczące starzenia się należności
Oto kilka ważnych punktów związanych z wiekiem należności na rachunkach:
- Upewnij się, że raport został przygotowany w określonym dniu. Wiekowanie należności to raport okresowy, ale sporządzany na określony dzień.
- Może się zdarzyć, że na 2 dni przed datą raportu klient wpłaci kwotę z rozliczeniem 5% rabatu. Dlatego upewnij się, że żadne działania nie zostaną podjęte w stosunku do tych 5% należności. Kwota rabatu jest odpisywana jako wydatek lub na poczet odpisu na wcześniej spłacone złe długi.
- Odsetki naliczane są tylko od tych klientów, dla których określiliśmy to w umowie. W przeciwnym razie nie nalicza się odsetek.
- Tam, gdzie kierownictwo zatwierdziło, że klient nigdy nie zapłaci pozostałej do spłaty kwoty, upewnij się, że została ona w całości odpisana.
- Upewnij się, że wszyscy klienci są wymienieni w raporcie Wiekowanie należności.
Powyższe ograniczenia można przezwyciężyć, jeśli raport zostanie przygotowany za pomocą oprogramowania komputerowego.
Wniosek
Jak widzieliśmy zalety i ograniczenia raportu Wiekowanie dla należności, jest jasne, że jest on używany głównie do celów decyzyjnych. Raport ten służy również do analizy kredytowej klienta, a firmy mogą zdecydować o zmianie warunków kredytu.
Obecnie organizacja zleca wierzytelności firmie, tj. Zarządzanie wierzytelnościami powierza się osobie trzeciej. Ten proces outsourcingu jest znany jako faktoring. Zaoszczędziło to organizacji czas i pieniądze związane z administracją i ściąganiem należności. Jednakże Faktory pobierają od tej usługi symboliczną opłatę od sumy należności.
